Formularze PIT wypełnione przez fiskus są już dostępne

Od 18 marca 2016 r. podatnicy mogą uzyskać dostęp do wstępnie wypełnionej deklaracji podatkowej, która została dla nich przygotowana przez urząd skarbowy. Ten nowy sposób składania zeznań PIT jest dostępny od ubiegłego roku, jednak dotychczas mogli z niego skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy rozliczali się na formularzu PIT-37. Obecnie oferta została rozszerzona i formularze PFR (pre-filled tax return) mogą złożyć osoby, które zobowiązane są do wykazania uzyskanych przychodów na druku:

• PIT-37 - progresywny podatek dochodowy od przychodów uzyskanych za pośrednictwem płatnika,
• PIT-38 - zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów z:
• odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych, udziałów w spółkach mających osobowość prawną, 
• realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych,
• tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną bądź wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny inny niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

W celu uzyskania dostępu do zeznania przygotowanego przez fiskus, trzeba zalogować się na portalu podatkowym. Do logowania nie jest wymagany kwalifikowany podpis elektroniczny, wystarczy podanie danych autoryzujących - imienia, nazwiska, daty urodzenia, identyfikatora podatkowego (numer PESEL) oraz kwoty przychodu uzyskanego w trakcie 2015 r.

Przed wysłaniem deklaracji, wstępnie wypełniony formularz PIT 2015 trzeba koniecznie zweryfikować. Podatnik powinien sprawdzić czy wszystkie informacje, które zostały zawarte w rozliczeniu są poprawne oraz wprowadzić ewentualne zmiany (skorygować błędy, uwzględnić ulgi i odliczenia, wypełnić rubryki umożliwiające przekazanie 1% podatku na OPP). Do wysłania zeznania konieczne jest posiadanie kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub podanie danych autoryzujących (imienia, nazwiska, daty urodzenia, identyfikatora podatkowego (numer PESEL) oraz kwoty przychodu uzyskanego w trakcie 2014 r.). Osoby, które nie wiedzą, jaki dokładnie przychód osiągnęły w trakcie 2014 r., będą musiały złożyć deklaracje PIT 2015 w inny sposób.

Podatnicy wypełniający formularze PIT-37 i PIT-38 nie muszą rozliczać się z fiskusem za pośrednictwem portalu podatkowego. Zeznanie można złożyć zarówno w formie papierowej (osobiście lub za pośrednictwem poczty) lub elektronicznej - wysyłając e-deklaracje za 2015 r. Osoby, które chcą złożyć rozliczenie bez konieczności wychodzenia z domu, mogą skorzystać z bezpłatnej aplikacji - program PIT 2015. W programie wypełnimy główne formularze podatkowe (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39) i wszystkie niezbędne załączniki (PIT/B, PIT-D, PIT-2K, PIT/M, PIT/O, PIT/Z i PIT/ZG). Dzięki temu, że aplikacja jest tworzona przez profesjonalistów, możemy mieć pewność, że nasze zeznanie zostanie bezpiecznie przesłane do właściwego urzędu skarbowego. Po złożeniu deklaracji przy pomocy programu otrzymamy urzędowe poświadczenie odbioru (UPO), które jest jedynym dokumentem potwierdzającym poprawne i terminowe przyjęcie formularzy przez urząd skarbowy. Zalecane jest przechowywanie UPO aż do momentu, w którym zobowiązanie podatkowe, wynikające ze złożonej deklaracji, ulegnie przedawnieniu.

Po więcej informacji zapraszamy do serwisu: ROZLICZENIE PIT. Są tam najnowsze informacje dotyczące rozliczeń PIT.

Rodziny wielodzietne - jak otrzymać szybszy zwrot z PIT 2015?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, fiskus jest zobowiązany do dokonania zwrotu nadpłaconego podatku dochodowego. Przypomnijmy, że nadpłata powstaje w momencie, gdy zaliczki, które zostały pobrane w trakcie roku, przewyższają faktyczną wysokość zobowiązania podatkowego, jakie musi uregulować podatnik.

Czas oczekiwania na zwrot podatku

Na zwrócenie nadpłaconej kwoty urząd skarbowy ma 3 miesiące (90 dni). Czas ten jest liczony od momentu dostarczenia przez podatnika poprawnie wypełnionej deklaracji PIT za 2015 r. Zwrot może zostać dokonany na rachunek bankowy podatnika, w formie przekazu pieniężnego lub odebrany w kasie. Podatnik może także przekazać zwrot na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.

Warto pamiętać, że zwrot nie zostanie wypłacony, jeżeli podatnik posiada nieuregulowane zobowiązania o charakterze podatkowym (w tym np. nieopłacone mandaty drogowe).

Od zeszłego roku rodziny wielodzietne mogą liczyć na szybszy zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych. Czas oczekiwania na zwrot zostaje skrócony do 30 dni, jeżeli podatnik wypełniający deklaracje pit 2015 odliczy w zeznaniu ulgę prorodzinną na troje lub więcej dzieci.

Jakie warunki trzeba spełnić, żeby otrzymać szybszy zwrot?

Warunki, jakie muszą zostać spełnione w celu uzyskania szybszego zwrotu podatku dochodowego, nie uległy zmianie. Jak już wcześniej wspomniano, podatnik musi odliczyć ulgę prorodzinną na troje lub więcej dzieci. Przypomnijmy, że z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać osoby, które w trakcie 2015 r. wychowywały dzieci:

• niepełnoletnie,
• między 18 a 25 rokiem życia (pod warunkiem, że kontynuowały naukę),
• otrzymujące rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny (wiek dziecka nie jest w tym przypadku brany pod uwagę).

Kolejnym warunkiem, jaki musi zostać spełniony, jest elektroniczne rozliczenie PIT 2015. Rodziny wielodzietne, które złożą deklarację podatkową na papierowym formularzu, otrzymają zwrot w ciągu 90 dni. Dlatego trzeba pamiętać o tym, żeby wypełnić zeznanie na komputerze i wysłać je do urzędu skarbowego za pośrednictwem sieci internetowej. Do wygenerowania i wysłania deklaracji rocznej warto wykorzystać program pity 2015, którzy przeprowadzi nas przez proces rozliczania uzyskanych przychodów krok po kroku.

Ostatnią rzeczą, jaką trzeba zrobić, jest podatnie fiskusowi numeru rachunku bankowego, na który ma zostać dokonany zwrot podatku. Podatnicy, którzy do tej pory nie złożyli w urzędzie skarbowym formularza ZAP-3, powinni go wypełnić i wskazać poprawny numer osobistego rachunku do zwrotu nadpłaty i podatku.

Kiedy wykazać w deklaracji PIT 2015 dochody z zagranicy?

Ostateczny termin złożenia deklaracji podatkowych na formularzach PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39 zbliża się wielkimi krokami. Przypomnijmy, że nasze rozliczenie roczne 2015 powinno trafić do odpowiedniego urzędu skarbowego nie później niż 2 maja 2016 r. (poniedziałek).

Spora grupa podatników zdążyła już wysłać zeznanie podatkowe za ubiegły rok. Osoby, które jeszcze tego nie zrobiły, nie powinny odkładać wypełnienia deklaracji na ostatnią chwilę, gdyż nieterminowe złożenie rozliczenia może skutkować nałożeniem kary pieniężnej.

Żeby formularze podatkowe nie musiały być korygowane, warto zwrócić uwagę na poprawność wypełnienia wszystkich rubryk, które się w nich znajdują. Nie da się ukryć, że podczas obliczania wysokości zobowiązania za 2015 r. podatnicy bardzo często napotykają różnego rodzaju wątpliwości, szczególnie wtedy, gdy muszą uwzględnić w zeznaniu przychody uzyskane za granicą.

Rezydencja podatkowa

O tym czy i w jaki sposób trzeba rozliczyć w Polsce przychody z zagranicy decyduje rezydencja podatkowa. Polskimi rezydentami podatkowymi są podatnicy, którzy spełniają jeden z następujących warunków: 

• przebywają na terenie Rzeczypospolitej Polskiej więcej niż 183 dni w ciągu roku, 
• posiadają na terenie Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów życiowych.

Metody unikania podwójnego opodatkowania

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które zawierane są pomiędzy poszczególnymi państwami, mogą przewidywać zastosowanie jednej z następujących metod: 

• wyłączenia z progresją, 
• proporcjonalnego odliczenia. 

Dzięki powyższym metodom możliwe jest uniknięcie podwójnego naliczenia podatku dochodowego od tych samych dochodów. 

Jeżeli Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy z państwem, w którym podatnik uzyskiwał przychody, zastosować należy metodę proporcjonalnego odliczenia.

Kiedy rozliczamy zagraniczne przychody w pit 2015?

W poniższej tabeli przedstawiono, w jakich sytuacjach podatnik jest zobowiązany do wykazania przychodu uzyskanego poza granicami kraju w deklaracji podatkowej za 2015 r.

PRZYCHODY KRAJOWE	PRZYCHODY ZAGRANICZNE	METODA UNIKANIA PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA	ROZLICZENIE PIT 2015
tak	tak	wyłączenie z progresją	uwzględniamy przychody krajowe i zagraniczne
nie	tak	wyłączenie z progresją	nie składamy w Polsce deklaracji podatkowej
tak	tak	proporcjonalne odliczenie	uwzględniamy przychody krajowe i zagraniczne
nie	tak	proporcjonalne odliczenie	składamy w Polsce deklarację podatkową i wykazujemy w niej przychody z zagranicy

Jeżeli musimy rozliczyć się z fiskusem z przychodów, które w 2015 r. uzyskaliśmy poza granicami kraju, powinniśmy pamiętać o dołączeniu do zeznania załącznika PIT/ZG. Jest to formularz, w którym wykazujemy informacje o wysokości dochodu z zagranicy i zapłaconym podatku.

Ponieważ zagraniczny dochód oraz podatek muszą zostać wyrażone w walucie krajowej (złotych polskich), trzeba pamiętać o przeliczeniu poszczególnych kwot stosując średni kurs NBP dla danej waluty.

Do wypełnienia formularza głównego i załącznika PIT/ZG warto wykorzystać program PIT 2015, który przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku. Dzięki temu, że aplikacja posiada kalkulator walutowy nie będziemy mieć problemu z przeliczeniem kwot wyrażonych w walucie obcej.

Jak wykazać w PIT 2015 straty z lat ubiegłych?

Strata powstaje w momencie, gdy koszty poniesione przez podatnika w celu uzyskania przychodu przekraczają osiągnięty przychód. Osoby, które w rocznej deklaracji podatkowej wykażą stratę, mają prawo do rozliczenia jej w zeznaniach składanych w kolejnych latach. Podatnicy uwzględniający straty z lat ubiegłych w zeznaniu PIT-2015 powinni pamiętać o przestrzeganiu zasad wskazanych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stratę można odliczać przez 5 lat

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, straty można rozliczać przez pięć lat. Oznacza to, że wypełniając zeznanie roczne za 2015 r. podatnik ma prawo do uwzględnienia strat, które wykazał w rozliczeniach podatkowych za lata 2010-2014. Natomiast stratę z 2015 r. będzie można odliczyć w deklaracjach za 2016, 2017, 2018, 2019 i 2020 r.

Odliczamy nie więcej niż 50% straty

Kolejną rzeczą, o której trzeba pamiętać jest maksymalny limit odliczenia. Przepisy podatkowe zakładają, że kwota, która zostanie uwzględniona w zeznaniu rocznym, nie może przekraczać 50% straty. W związku z tym najkrótszy okres, w jakim można rozliczyć stratę, wynosi dwa lata. Nie ma obowiązku odliczania straty w częściach równych, podatnik może sam zadecydować, jaką część straty chce uwzględnić w danej deklaracji podatkowej. Istotne jest jedynie przestrzeganie limitu, który został omówiony powyżej.

Straty zawsze odliczamy w ramach tego samego źródła

Ostatnią rzeczą, na którą powinniśmy zwrócić uwagę podczas rozliczania strat z lat ubiegłych, jest właściwe źródło przychodów. Trzeba pamiętać o tym, że straty mogą być odliczane jedynie w ramach tego samego źródła. Jeśli np. osiągnęliśmy stratę z kapitałów pieniężnych, będziemy mogli ją uwzględnić tylko w formularzu PIT-38, w którym rozliczane są przychody z tego źródła. Nie jest możliwe odliczenie takiej straty od przychodów ze stosunku pracy, które wykazywane są w formularzu PIT-37 lub PIT-36.

Osoby, które uwzględniają w deklaracji za 2015 r. straty z lat ubiegłych, mogą rozliczyć się w fiskusem w formie elektronicznej. Zeznanie można wypełnić i wysłać do właściwego urzędu skarbowego przy pomocy aplikacji PITy za 2015 program, którą można pobrać z Internetu zupełnie za darmo.

Kiedy do PIT za 2015 r. trzeba dołączyć załączniki?

Przychody uzyskane w trakcie 2015 r. podatnicy rozliczają na odpowiednich formularzach podatkowych – PIT-16A, PIT-19A, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 lub PIT-39. Wybór formularza jest zależny od źródła przychodów oraz od wybranego sposobu opodatkowania.

Ostateczny termin złożenia deklaracji za 2015 r. na formularzu PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39 upływa 2 maja 2016 r. Jeżeli fiskus otrzyma zeznanie po terminie, podatnik zostanie obciążony karą pieniężną, a także ewentualnymi odsetkami za zwłokę w uregulowaniu zobowiązania podatkowego.

W określonych przypadkach do deklaracji podatkowej trzeba dołączyć załączniki. Warto pamiętać, że brak załącznika będzie zawsze skutkował koniecznością złożenia korekty. W związku z tym, zanim złożymy rozliczenie pit 2015 w urzędzie skarbowym, powinniśmy upewnić się, że wypełniliśmy wszystkie niezbędne formularze.

Wyróżniamy siedem różnych załączników do głównych formularzy podatkowych:

·         PIT/B,

·         PIT/D,

·         PIT-2K,

·         PIT/M,

·         PIT/O,

·         PIT/Z,

·         PIT/ZG.

Każdy z druków ma inne przeznaczanie, dlatego trzeba pamiętać, że nie można ich stosować zamiennie.

PIT/B powinni złożyć podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą i opłacają podatek liniowy lub progresywny. Oznacza to, że PIT/B dołączamy wyłącznie do formularza PIT-36 oraz PIT-36L. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki PIT/B, także wtedy, gdy składają wspólną deklarację podatkową na druku PIT-36.

PIT/D dołączają do zeznania osoby, które opłacają podatek progresywny (PIT-36 lub PIT-37) bądź ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) i na podstawie praw nabytych korzystają z różnego rodzaju ulg budowlanych. Małżonkowie zawsze wypełniają jeden załącznik PIT/D, także wtedy, gdy rozliczają się oddzielnie.

PIT-2K trzeba dołączyć, gdy odlicza się ulgę odsetkową po raz pierwszy. Ponieważ z ulgi można skorzystać tylko na podstawie praw nabytych, załącznik składają osoby, które nabyły prawo do ulgi w trakcie jej obowiązywania. W ramach ulgi można odliczyć odsetki od kredytu/pożyczki zaciągniętej w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

PIT/M muszą dołączyć osoby, które mają obowiązek uwzględnienia we własnym zeznaniu podatkowym dochodów osiągniętych przez niepełnoletnie dziecko. Załącznik składamy wyłącznie z formularzem PIT-36, gdyż to w nim powinny zostać wykazane dochody osoby, która nie ukończyła osiemnastego roku życia.

PIT/O jest załącznikiem, który podatnicy wypełniają najczęściej. Trzeba go dołączyć do deklaracji, jeżeli korzysta się z różnego rodzaju ulg i odliczeń, zarówno tych, które odejmowane są od dochodu, jak i tych, które umniejszają podatek dochodowy w sposób bezpośredni. PIT/O składamy wraz z formularzem pit 37, PIT-36 lub PIT-28. Małżonkowie, którzy składają wspólną deklarację, wypełniają jeden załącznik PIT/O. W momencie, gdy każdy z małżonków wypełnia własne zeznanie roczne 2015, konieczne będzie złożenie dwóch oddzielnych druków PIT/O.

PIT/Z powinni dołączyć do deklaracji podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, którzy korzystają z tzw. kredytu podatkowego. Załącznik składamy tylko i wyłącznie z formularzem PIT-36 lub PIT-36L. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki, także wtedy, gdy rozliczają się z fiskusem na jednym formularzu podatkowym.

PIT/ZG muszą wypełnić osoby, które wykazują w deklaracji rocznej przychody uzyskane poza granicami kraju. Załącznik może zostać złożony wraz z formularzem PIT-36, PIT-36L, PIT-38 lub PIT-39. W przypadku uzyskiwania przychodów w kilku różnych państwach, konieczne będzie dołączenie więcej niż jednego załącznika PIT/ZG. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki, także wtedy, gdy rozliczają się z fiskusem na jednym formularzu podatkowym.

Wszystkie opisane załączniki można w prosty sposób wypełnić wykorzystując program PIT 2015. Przy pomocy tej darmowej aplikacji komputerowej możliwe jest również wysłanie gotowej za pośrednictwem sieci internetowej. 

Kiedy niepełnoletnie dziecko składa własny PIT 2015?

Jak powszechnie wiadomo, wszystkie osoby, które uzyskały przychody opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, są zobowiązane do terminowego złożenia rocznej deklaracji podatkowej we właściwym urzędzie skarbowym. W zeznaniu pit 2015 nie trzeba wykazywać dochodów, które zostały zwolnione z opodatkowania oraz dochodów, od których zaniechano poboru podatku.

Obowiązek rozliczenia uzyskanych przychodów dotyczy także osób niepełnoletnich. Trzeba jednak pamiętać, że zgodnie z prawem obowiązującym w Rzeczypospolitej Polskiej osoby, które nie ukończyły osiemnastego roku życia nie posiadają pełnej zdolności do czynności prawnych. W związku z tym ich deklaracja powinna zostać podpisana przez rodzica.

Wyjątkiem od powyższej reguły jest wstąpienie przez osobę niepełnoletnią w związek małżeński. Osoba taka, mimo że nie ukończyła osiemnastu lat, posiada pełną zdolność do czynności prawnych i może wypełnić i podpisać zeznanie pit za 2015 r. we własnym imieniu.

O tym czy niepełnoletnie dziecko powinno wypełnić własny formularz PIT 2015 decyduje źródło przychodów. Przepisy podatkowe zakładają, że osoba małoletnia rozlicza się samodzielnie, jeżeli w trakcie ubiegłego roku uzyskała przychody z:

• pracy (m.in. z tytułu umowy zlecenia, umowy o pracę, umowy o dzieło, z działalności gospodarczej),
• przedmiotów oddanych jej do samodzielnego użytku,
• stypendiów podlegających opodatkowaniu.

Przychody ze źródeł innych niż wymienione powyżej powinny zostać doliczone do dochodów osiągniętych przez rodzica. Podatnik, który ma obowiązek uwzględnienia dochodów niepełnoletniego dziecka we własnym rozliczeniu podatkowym, powinien dostarczyć do urzędu skarbowego formularz PIT-36 oraz załącznik PIT/M. Osoba, która w trakcie 2015 r. nie uzyskała dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, również musi wypełnić PIT-36, przy czym w takiej sytuacji wykaże w nim wyłącznie dochody dziecka.

Niezależnie od tego czy dochody dziecka są doliczane do dochodów rodzica, czy rozliczane w oddzielnym formularzu podatkowym, warto wykorzystać do wypełnienia rocznej deklaracji podatkowej program PITy za 2015. Dzięki tej darmowej aplikacji komputerowej znacznie skrócimy czas, jaki musimy poświęcić na obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego.

Jak osoba samotnie wychowująca dziecko oblicza wysokość podatku w PIT 2016?

Podatnicy, którzy w ubiegłym roku wychowywali samotnie dziecko, mogą wypełnić deklaracje PIT 2015 na preferencyjnych zasadach. Rozliczenie uzyskanych przychodów w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci pozwala na osiągnięcie korzyści podatkowych poprzez obniżenie wysokości podatku dochodowego, jaki musi zostać odprowadzony na konto urzędu skarbowego.

Z omawianego sposobu opodatkowania mogą skorzystać tylko ci podatnicy, którzy opłacają podatek na zasadach ogólnych, czyli wg obowiązującej skali podatkowej – 18 i 32%.

Kto może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?

Warunkiem, jaki musi zostać spełniony, żeby skorzystać z omawianej preferencji podatkowej, jest faktyczne samotne wychowywanie dziecka bez pomocy ze strony drugiego rodzica. Korzystniejszy sposób naliczania podatku dochodowego mogą zastosować również osoby pozostające w związku małżeńskim, jednak tylko wtedy, gdy ich mąż/żona nie posiada praw rodzicielskich bądź przebywa w więzieniu.

Nie ma wymogu samotnego wychowywania dziecka przez cały rok podatkowy. Oznacza to, że okres, w którym dziecko było wychowywane samotnie może wynosić nawet jeden dzień. Istotne jest, aby podatnik był w stanie udowodnić, że faktycznie przez pewien czas w 2015 r. zajmował się dzieckiem bez niczyjej pomocy.

W jaki sposób naliczany jest podatek?

Podatnicy korzystający z możliwości rozliczenia w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, opłacają zobowiązanie pit za 2015 r. równe podatkowi naliczonemu od połowy uzyskanego dochodu pomnożonemu przez dwa. Korzyści podatkowe wystąpią w momencie, gdy powyższy sposób naliczania podatku dochodowego sprawi, że możliwe będzie uniknięcie wyższego progu podatkowego lub zmniejszenie kwoty, od której trzeba odprowadzić 32% podatek. Maksymalna korzyść podatkowa, jaką można osiągnąć dzięki rozliczeniu jako podatnik, który samotnie wychowuje dziecko, wynosi 12 529,94 zł.

Żeby lepiej zrozumieć omówiony sposób naliczania podatku dochodowego, warto zapoznać się z poniższym przykładem.

Podatnik uzyskał w 2015 r. dochód w wysokości 120 000 zł. Skala podatkowa, jaką trzeba zastosować wynosi:

·         18% od dochodu nieprzekraczającego 85 528 zł,

·         32% od nadwyżki ponad kwotę 85 528 zł.

Rozliczenie indywidualne:

podatek = 14 839,02 zł + 32% x 34 472 zł

Podatnik rozliczający się indywidualnie zapłaci podatek w wysokości 25 870,06 zł.

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko:

podatek = [(120 000 zł/2) x 18% - 556,02 zł] x 2

Podatnik rozliczający się jako osoba samotnie wychowująca dziecko zapłaci podatek w wysokości 20 487,96 zł.

Jak możemy zauważyć, korzyść podatkowa wynosi w tym przypadku 5 382,10 zł.

Osoby korzystające z preferencyjnego sposobu opodatkowania mogą złożyć zeznanie roczne 2015 w formie papierowej lub elektronicznej. Do wypełnienia e-deklaracji warto wykorzystać darmowy program do pitów 2015, który znacznie ułatwi nam proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego. 

PIT-8C – co należy z nim zrobić?

Formularz PIT-8C stanowi informację o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych. Obowiązek wypełnienia druku PIT-8C i przekazania go podatnikowi i fiskusowi ciąży na podmiocie pełniącym funkcję płatnika. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, podatnicy powinni otrzymać PIT-8C za 2015 r. do końca lutego 2016 r. Na podstawie informacji zawartych w formularzu PIT-8C, podatnik powinien wypełnić zeznanie podatkowe za 2015 r.

Co znajdziemy w PIT-8C?

W druku PIT-8C płatnicy wykazują:

• dochody z kapitałów pieniężnych (z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach mających osobowość prawną, a także z tytułu objęcia udziałów/akcji w spółkach mających osobowość prawną bądź wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład o charakterze niepieniężnym w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część),
• dochody z innych źródeł (m.in. alimenty, nagrody, dotacje, stypendia, subwencje).

Brak formularza PIT-8C

Mimo że przekazanie druku PIT-8C jest obowiązkiem płatnika, trzeba pamiętać, że podatnik, który nie otrzymał tego formularza, nie jest zwolniony z konieczności terminowego złożenia deklaracji PIT 2015. Osoby, które nie posiadają PIT-8C powinny w pierwszej kolejności skontaktować się z płatnikiem w celu wyjaśnienia zaistniałej sytuacji. Jeżeli okaże się, że uzyskanie informacji o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych nie będzie możliwe, podatnik powinien wypełnić deklarację podatkową na podstawie posiadanych informacji.

Podatnicy, którzy uzupełnili rozliczenie pit 2015 bez PIT-8C, mogą dołączyć do deklaracji pisemną informację o tym, że formularz PIT-8C nie został dostarczony przez płatnika i w związku z tym zeznanie zostało uzupełnione na podstawie danych, które udało się zgromadzić. Nie jest to jednak obowiązkowe.

Poprawne wypełnienie deklaracji podatkowej na podstawie formularza PIT-8C nie powinno sprawić nam szczególnych problemów. Trzeba jednak pamiętać, że w przypadku posiadania kilku druków PIT-8C, nie wypełniamy oddzielnych deklaracji dla każdego z tych formularzy. Kwoty zawarte z otrzymanych informacjach trzeba ze sobą zsumować i dopiero potem wpisać do zeznania rocznego.

Żeby skrócić czas, jaki trzeba poświęcić na obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego, warto wykorzystać do wygenerowania deklaracji bezpłatny program PITy 2015, który przeprowadzi nas przez proces rozliczania się z fiskusem krok po kroku.

Jaki formularz PIT 2015 wybrać?

Każdy podatnik, który w trakcie ubiegłego roku uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, musi wypełnić rozliczenie PIT 2015. Poprawny wybór formularza, na którym zostanie złożona deklaracja, jest bardzo istotny, ponieważ każdy z dostępnych druków podatkowych jest przeznaczony do rozliczania innego rodzaju przychodów.

O tym, jaki formularz podatnik powinien dostarczyć do urzędu skarbowego, decyduje rodzaj uzyskiwanych przychodów oraz sposób opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Osoby, które naliczają podatek dochodowy wg skali 18 i 32%, wypełniają formularz PIT 37 lub PIT-36. Z druku PIT-37 mogą skorzystać podatnicy, którzy:

• uzyskiwali wynagrodzenie za pośrednictwem płatnika tylko na terenie Rzeczypospolitej Polskiej (np. z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło),
• nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na zasadach ogólnych,
• nie obniżają dochodów o straty wykazane w deklaracjach podatkowych za lata ubiegłe,
• nie mają obowiązku doliczenia dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko.

Podatnicy opłacający podatek progresywny, którzy nie spełniają jednocześnie wszystkich powyższych wymagań, muszą wypełnić formularz PIT-36. Oznacza to, że z tego druku skorzystają osoby:

• prowadzące działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane wg skali,
• uzyskujące przychody poza granicami kraju,
• korzystające z kredytu podatkowego,
• doliczające dochody niepełnoletniego dziecka,
• odliczające straty z lat ubiegłych,
• uzyskujące przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Formularz PIT-36 i PIT-37 za 2015 r. trzeba złożyć w urzędzie skarbowym do 2 maja 2016 r.

Opodatkowanie podatkiem liniowym

Podatek liniowy mogą opłacać podatnicy, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej. Przedsiębiorcy mogą naliczać 19% pod warunkiem, że w odpowiednim terminie poinformują fiskus o wyborze tej formy opodatkowania. Przychody opodatkowane liniowo wykazujemy w formularzu PIT-36L. Ostateczny termin dostarczenia druku za 2015 r. do urzędu skarbowego upływa 2 maja 2016 r.

Opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego wynosi 19%. Jest on odprowadzany od dochodów o charakterze kapitałowym. Podatnicy rozliczający przychody:

• z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych i realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach,
• z tytułu objęcia udziałów/akcji w spółkach bądź wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część

są zobowiązani do wypełnienia formularza PIT-38.

19% ryczałt jest naliczany także od dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości lub innych praw majątkowych. Osoby, które w trakcie 2015 r. uzyskały przychody z powyższych źródeł, powinny wypełnić rozliczenie roczne 2015 na formularzu PIT-39.

Ostateczny termin złożenia formularza PIT-38 i PIT-39 za ubiegły rok upływa 2 maja 2016 r.

Kiedy konieczne będzie złożenie korekty PIT 2015?

Podczas wypełniania rocznych deklaracji podatkowych, podatnicy popełniają bardzo dużo błędów. Niektóre z tych błędów są korygowane przez urząd skarbowy, inne podatnik musi poprawić sam. Żeby uniknąć konieczności składania korekty zeznania, warto sprawdzić czy rozliczenie roczne 2015 zostało wypełnione poprawnie.

W dalszej części artykułu zostały omówione błędy, które są spotykane najczęściej. Warto się z nimi zapoznać, gdyż dzięki tej wiedzy na pewno będziemy wypełniać deklarację z większą dokładnością, co umożliwi nam uniknięcie błędów, które mogłyby skutkować koniecznością złożenia korekty.

1. BRAK IDENTYFIKATORA PODATKOWEGO

W lewym górnym rogu każdego formularza podatkowego trzeba wpisać odpowiedni identyfikator podatkowy – NIP lub PESEL. Z numeru PESEL korzystają osoby fizyczne objęte rejestrem PESEL, które:

·         nie prowadzą działalności gospodarczej,

·         nie są zarejestrowane jako podatnicy podatku od towarów i usług (VAT),

·         nie są płatnikami składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Wszyscy pozostali podatnicy, którzy nie spełniają powyższych wymagań, używają jako identyfikatora podatkowego Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP).

2. BRAK CELU ZŁOŻENIA ZEZNANIA

W każdej deklaracji rocznej trzeba wskazać jaki jest cel składania rozliczenia podatkowego. Jeżeli wypełniamy pit 2015 po raz pierwszy, jako cel wskażemy – złożenie zeznania. Gdy wypełniamy formularz za dany rok po raz kolejny, gdyż konieczne jest jego skorygowanie, celem złożenia zeznania będzie korekta.

3. KORZYSTANIE Z NIEAKTUALNYCH FORMULARZY PODATKOWYCH

Warto pamiętać, że wzory formularzy podatkowych zmieniają się bardzo często. Obowiązkiem podatnika jest korzystanie z formularza, który obowiązuje w danym roku podatkowym. Oznacza to, że zeznanie PIT 2015 trzeba złożyć na druku udostępnionym przez fiskus w 2016 r., a nie na formularzu, z którego korzystaliśmy podczas rozliczania przychodów za 2014 r.

4. NIEWŁAŚCIWE LIMITY

Osoby korzystające z odliczeń i ulg podatkowych powinny zwrócić szczególną uwagę na przestrzeganie limitów, które zostały określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warto także pamiętać, że odliczenia od dochodu/przychodu i od podatku muszą zostać odpowiednio udokumentowane, a brak właściwej dokumentacji może spowodować utratę prawa do ulgi.

5. BRAK ZAŁĄCZNIKÓW

Korzystanie z ulg i odliczeń sprawia, że do głównego formularza podatkowego (np. PIT-37) podatnik powinien dołączyć odpowiednie załączniki. W załącznikach wpisujemy bardziej szczegółowe informacje o dokonanych odliczeniach. Liczbę i rodzaj załączników dołączonych do zeznania trzeba wpisać w głównym druku PIT.

6. BRAK PODPISU

Deklaracje podatkowe, które składane są w formie papierowej, muszą zostać podpisane przez podatnika. Brak podpisu sprawi, że zeznanie zostanie uznane za nieważne, co oczywiście będzie skutkowało koniecznością ponownego złożenia formularza podatkowego.

Formularze wysyłane do urzędu skarbowego w formie elektronicznej nie muszą być podpisane. Weryfikacja tożsamości podatnika odbywa się przy pomocy tzw. danych autoryzujących (imienia, nazwiska, daty urodzenia, identyfikatora podatkowego oraz kwoty przychodu za rok ubiegły).

Jak możemy zauważyć, jest bardzo wiele rzeczy, na które trzeba zwrócić uwagę, żeby uniknąć konieczności składania korekty. Aby skrócić czas, jaki musimy poświęcić na obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego, a także zminimalizować ryzyko popełnienia błędów, warto wykorzystać do wypełnienia deklaracji rocznej program do pitów 2015. Tę doskonałą aplikację komputerową można pobrać z internetu zupełnie za darmo, a jej instalacja na dysku komputera zajmuje zaledwie kilka minut.

Kto może skorzystać z ulgi abolicyjnej?

Ulga abolicyjna nazywana jest także ulgą na powrót. W rozliczeniu pit za 2015 r. mogą z niej skorzystać osoby posiadające polską rezydencję podatkową, które w trakcie ubiegłego roku uzyskiwały poza granicami kraju przychody z:

·         ze stosunku służbowego,

·         działalności gospodarczej,

·         działalności wykonywanej osobiście,

·         z pracy nakładczej,

·         z praw majątkowych,

·         z praw autorskich lub praw pokrewnych.

Trzeba jednak pamiętać, że prawo do ulgi przysługuje tylko tym podatnikom, którzy rozliczając zagraniczne przychody w Polsce są zobowiązani do naliczenia podatku dochodowego z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia.

Na czym polega ulga abolicyjna?

Istnieją dwie metody umożliwiające uniknięcie podwójnego naliczenia podatku od tego samego dochodu, wspomniana wcześniej metoda proporcjonalnego odliczenia oraz metoda zwolnienia z progresją.

W przypadku metody zwolnienia z progresją, od zagranicznych dochodów nie jest pobierany podatek, jednak wysokość tego dochodu jest brana pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej, jaką zostaną obciążone dochody krajowe.

Metoda proporcjonalnego odliczenia zakłada, że od podatku naliczonego od sumy dochodów krajowych i zagranicznych można odjąć podatek, który został pobrany za granicą. Odliczenie to nie może być jednak wyższe niż kwota podatku, jaki przypada na zagraniczny dochód. Oznacza to, że jeżeli podatek pobrany za granicą jest wyższy od podatku, który zostałby od tego dochodu naliczony w Polsce, podatnik nie będzie mógł dokonać odliczenia w pełnej wysokości.

Dzięki uldze abolicyjnej osoba, która wypełniając rozliczenie roczne za 2015 r. korzysta z metody proporcjonalnego odliczenia, może odjąć od podatku kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem od zagranicznych dochodów, obliczonym z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, a podatkiem naliczonym przy użyciu metody zwolnienia z progresją.

Co trzeba złożyć w urzędzie skarbowym?

Ulgę abolicyjną można odliczyć w formularzu:

·         PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,

·         PIT-36 – podatek progresywny,

·         PIT-36L – podatek liniowy.

Poza głównym formularzem podatkowym fiskus musi otrzymać także:

·       załącznik PIT/O – stanowiący informację o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku,

·   załącznik PIT/ZG – stanowiący informację o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku.

Wszystkie wymienione formularze można wysłać do urzędu skarbowego w formie elektronicznej. Do wypełnienia deklaracji warto wykorzystać program PITy 2015, który przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku.

Więcej informacji dotyczących tematyki rozliczeń PIT-37 znajdziecie Państwo w serwisie PIT 37 wzór. Serdecznie zapraszamy!

Co możemy odliczyć od dochodu?

Odliczenia, z których mogą skorzystać podatnicy wypełniający rozliczenie PIT za 2015 r., możemy podzielić na dwa rodzaje:

·         odejmowane od podstawy do opodatkowania (przychodu bądź dochodu),

·         odejmowane bezpośrednio od podatku.

Zgodnie w ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, odliczeniu od dochodu/przychodu podlega:

·         ulga rehabilitacyjna,

·         ulga internetowa,

·         ulga odsetkowa,

·         ulga IKZE,

·         darowizny:

o   na cele pożytku publicznego,

o   na cele kultu religijnego,

o   na cele krwiodawstwa,

o   na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów,

·         składki na ubezpieczenie społeczne.

Osoby, które korzystają z ulg i odliczeń odejmowanych od podstawy do opodatkowania, powinny pamiętać, że w większości przypadków kwota uwzględniona w deklaracji rocznej musi zostać odpowiednio udokumentowana. Mimo że dokumentacja nie musi zostać złożona w urzędzie skarbowym wraz z zeznaniem PIT-2015, jej brak może pozbawić podatnika prawa do dokonania odliczenia.

Szczegółowe informacje o poszczególnych odliczeniach od dochodu oraz limity, których trzeba przestrzegać wypełniając zeznanie roczne 2015, zostały przedstawione w poniższej tabeli.

Rodzaj odliczenia	charakterystyka	Limit odliczenia
ulga rehabilitacyjna	Katalog wydatków, które mogą zostać odliczone w ramach ulgi, jest katalogiem zamkniętym. Podatnik może odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne i na ułatwienie osobie niepełnosprawnej wykonywania czynności życiowych. Szczegółową listę wydatków objętych ulgą rehabilitacyjną można znaleźć w updof.	Wydatki dzielimy na limitowane i nielimitowane. W przypadku leków obowiązuje limit dolny, który umożliwia podatnikowi odliczenie wydatków ponad kwotę 100 zł miesięcznie. Pozostałe wydatki limitowane są objęte limitem górnym, którego wysokość wynosi 2 280 zł rocznie.
ulga internetowa	Odliczeniu podlegają wydatki poniesione w trakcie roku na korzystanie z sieci internetowej. Z ulgi można skorzystać dwukrotnie, w dwóch następujących po sobie latach.	760 zł
ulga odsetkowa	Z ulgi można skorzystać tylko na podstawie praw nabytych. Odliczeniu podlegają odsetki od kredytu lub pożyczki zaciągniętej przed 1 stycznia 2007 r. w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.	Zależny od roku, w którym zakończona została inwestycja.
ulga na IKZE	Odliczeniu podlegają wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego.	Maksymalna kwota odliczenia nie może przekraczać 4 750,80 zł.
darowizna na cele pożytku publicznego	Darowizny mogą mieć charakter rzeczowy lub pieniężny. Wartość darowizn rzeczowych powinna zostać ustalona w oparciu o ceny rynkowe.	Łączna kwota odliczenia nie może być wyższa niż 6% uzyskanego dochodu.
darowizna na cele kultu religijnego
darowizna na cele krwiodawstwa	Wysokość odliczenia ustalana jest na podstawie ekwiwalentu pieniężnego za krew, którego wysokość wynosi 130 zł za litr.
darowizna na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów	Darowizny mogą mieć charakter rzeczowy lub pieniężny. Wartość darowizn rzeczowych powinna zostać ustalona w oparciu o ceny rynkowe. Wymagane jest potwierdzenie odbioru darowizny przez obdarowany podmiot oraz sprawozdanie z przeznaczenia darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od momentu przekazania darowizny).	Brak limitu.
składki na ubezpieczenie społeczne	Podatnik opłaca z własnej kieszeni ubezpieczenie: o   emerytalne – 9,76%, o   rentowe – 1,5%, o   chorobowe – 2,45%. Pozostała część ubezpieczenia społecznego jest pokrywana przez pracodawcę.	Odliczeniu podlegają wszystkie składki, które zostały sfinansowane przez podatnika.

Umniejszenie uzyskanego dochodu o ulgi i odliczenia może w znaczny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązania podatkowego. Poprawne odjęcie ulg i darowizn może wydawać się skomplikowane, dlatego warto wykorzystać do wypełnienia deklaracji program PIT za 2015, w którym wygenerujemy wszystkie najpopularniejsze formularze podatkowe – PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39. Przy pomocy aplikacji wypełnimy także załącznik PIT/O, który muszą złożyć w urzędzie skarbowym osoby korzystające z ulg i odliczeń.