Kiedy do PIT za 2015 r. trzeba dołączyć załączniki?

Przychody uzyskane w trakcie 2015 r. podatnicy rozliczają na odpowiednich formularzach podatkowych – PIT-16A, PIT-19A, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 lub PIT-39. Wybór formularza jest zależny od źródła przychodów oraz od wybranego sposobu opodatkowania.

Ostateczny termin złożenia deklaracji za 2015 r. na formularzu PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39 upływa 2 maja 2016 r. Jeżeli fiskus otrzyma zeznanie po terminie, podatnik zostanie obciążony karą pieniężną, a także ewentualnymi odsetkami za zwłokę w uregulowaniu zobowiązania podatkowego.

W określonych przypadkach do deklaracji podatkowej trzeba dołączyć załączniki. Warto pamiętać, że brak załącznika będzie zawsze skutkował koniecznością złożenia korekty. W związku z tym, zanim złożymy rozliczenie pit 2015 w urzędzie skarbowym, powinniśmy upewnić się, że wypełniliśmy wszystkie niezbędne formularze.

Wyróżniamy siedem różnych załączników do głównych formularzy podatkowych:

·         PIT/B,

·         PIT/D,

·         PIT-2K,

·         PIT/M,

·         PIT/O,

·         PIT/Z,

·         PIT/ZG.

Każdy z druków ma inne przeznaczanie, dlatego trzeba pamiętać, że nie można ich stosować zamiennie.

PIT/B powinni złożyć podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą i opłacają podatek liniowy lub progresywny. Oznacza to, że PIT/B dołączamy wyłącznie do formularza PIT-36 oraz PIT-36L. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki PIT/B, także wtedy, gdy składają wspólną deklarację podatkową na druku PIT-36.

PIT/D dołączają do zeznania osoby, które opłacają podatek progresywny (PIT-36 lub PIT-37) bądź ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) i na podstawie praw nabytych korzystają z różnego rodzaju ulg budowlanych. Małżonkowie zawsze wypełniają jeden załącznik PIT/D, także wtedy, gdy rozliczają się oddzielnie.

PIT-2K trzeba dołączyć, gdy odlicza się ulgę odsetkową po raz pierwszy. Ponieważ z ulgi można skorzystać tylko na podstawie praw nabytych, załącznik składają osoby, które nabyły prawo do ulgi w trakcie jej obowiązywania. W ramach ulgi można odliczyć odsetki od kredytu/pożyczki zaciągniętej w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

PIT/M muszą dołączyć osoby, które mają obowiązek uwzględnienia we własnym zeznaniu podatkowym dochodów osiągniętych przez niepełnoletnie dziecko. Załącznik składamy wyłącznie z formularzem PIT-36, gdyż to w nim powinny zostać wykazane dochody osoby, która nie ukończyła osiemnastego roku życia.

PIT/O jest załącznikiem, który podatnicy wypełniają najczęściej. Trzeba go dołączyć do deklaracji, jeżeli korzysta się z różnego rodzaju ulg i odliczeń, zarówno tych, które odejmowane są od dochodu, jak i tych, które umniejszają podatek dochodowy w sposób bezpośredni. PIT/O składamy wraz z formularzem pit 37, PIT-36 lub PIT-28. Małżonkowie, którzy składają wspólną deklarację, wypełniają jeden załącznik PIT/O. W momencie, gdy każdy z małżonków wypełnia własne zeznanie roczne 2015, konieczne będzie złożenie dwóch oddzielnych druków PIT/O.

PIT/Z powinni dołączyć do deklaracji podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, którzy korzystają z tzw. kredytu podatkowego. Załącznik składamy tylko i wyłącznie z formularzem PIT-36 lub PIT-36L. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki, także wtedy, gdy rozliczają się z fiskusem na jednym formularzu podatkowym.

PIT/ZG muszą wypełnić osoby, które wykazują w deklaracji rocznej przychody uzyskane poza granicami kraju. Załącznik może zostać złożony wraz z formularzem PIT-36, PIT-36L, PIT-38 lub PIT-39. W przypadku uzyskiwania przychodów w kilku różnych państwach, konieczne będzie dołączenie więcej niż jednego załącznika PIT/ZG. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki, także wtedy, gdy rozliczają się z fiskusem na jednym formularzu podatkowym.

Wszystkie opisane załączniki można w prosty sposób wypełnić wykorzystując program PIT 2015. Przy pomocy tej darmowej aplikacji komputerowej możliwe jest również wysłanie gotowej za pośrednictwem sieci internetowej. 

Jakie załączniki można dołączyć do poszczególnych formularzy PIT?

Wypełniając rozliczenie PIT 2015 trzeba pamiętać, że w wielu przypadkach do głównego formularza podatkowego trzeba dołączyć odpowiednie załączniki. Brak załączników będzie zawsze skutkował koniecznością złożenia korekty, dlatego przed złożeniem zeznania rocznego zawsze lepiej upewnić się, że wypełniliśmy wszystkie niezbędne druki podatkowe.

Rodzaje załączników do PIT 2015

Istnieje siedem różnych załączników, które podatnicy mogą złożyć wraz z deklaracjami za 2015 r. Warto pamiętać, że załącznik zostanie przyjęty przez fiskus tylko wtedy, gdy zostanie dołączony do głównego formularza podatkowego (PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 za 2015 r., PIT-38 lub PIT-39). Oznacza to, że żadnego z załączników nie można złożyć oddzielnie.

Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo wszystkim formularzom, które mogą zostać dołączone do zeznania rocznego:

• PIT/B – składają podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem progresywnym (wg skali 18 i 32%) lub podatkiem liniowym (19%);
• PIT/D – składają osoby, które na podstawie praw nabytych korzystają z różnego rodzaju ulg budowlanych;
• PIT-2K – składają podatnicy, którzy na podstawie praw nabytych korzystają z ulgi odsetkowej, załącznik trzeba dołączyć do jedynie zeznania, w którym ulga została odliczona po raz pierwszy;
• PIT/M – składają osoby, które mają obowiązek uwzględnienia w rocznej deklaracji podatkowej dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko;
• PIT/O – składają podatnicy, którzy korzystają z ulg (internetowej, prorodzinnej, rehabilitacyjnej, na nowe technologie, na IKZE, abolicyjnej, na szkolenie uczniów, na pomoc domową) i odliczeń (zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, darowizn na cele kultu religijnego, pożytku publicznego, krwiodawstwa i na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów);
• PIT/Z – składają osoby, które korzystają z tzw. kredytu podatkowego;
• PIT/ZG – składają podatnicy, którzy mają obowiązek rozliczenia przychodów uzyskanych poza granicami kraju.

Podczas omawiania załączników trzeba wspomnieć także o formularzu PIT/UZ. W zeszłym roku składali go podatnicy, którzy nie byli w stanie wykorzystać ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości. Po otrzymaniu PIT/UZ fiskus był zobowiązany do wypłacenia zwrotu niewykorzystanej kwoty. Osoby, które odliczają ulgę na dzieci od przychodów uzyskanych w trakcie 2015 r., nie muszą wypełniać załącznika PIT/UZ, gdyż został on wycofany. Żeby otrzymać zwrot, wystarczy dostarczyć do urzędu skarbowego zeznanie roczne 2015 składające się z właściwego formularza podatkowego (PIT-36 lub PIT-37) i załącznika PIT/O.

Do jakich formularzy dołączamy załączniki?

Każdy z opisanych załączników może zostać dołączony tylko do określonych formularzy podatkowych. W poniższej tabeli przedstawiono, jakie załączniki można składać wraz z poszczególnymi drukami PIT.

Rodzaj formularza PIT	Załączniki
PIT-28 ryczałt od przychodów ewidencjonowanych	PIT/D, PIT-2K, PIT/O
PIT-36 podatek progresywny	PIT/B, PIT/D, PIT-2K, PIT/M, PIT/O, PIT/Z, PIT/ZG
PIT-36L podatek liniowy	PIT/B, PIT/Z, PIT/ZG
PIT-37 podatek progresywny	PIT/D, PIT-2K,PIT/O
PIT-38 zryczałtowany podatek dochodowy od dochodów z kapitałów pieniężnych	PIT/ZG
PIT-39 zryczałtowany podatek dochodowy od dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości lub innych praw majątkowych	PIT/ZG

Wszystkie wymienione formularze i załączniki można wysłać do urzędu skarbowego w formie elektronicznej. Do wypełnienia e-deklaracji warto wykorzystać program do PIT 2015, który przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku. Niewątpliwą zaletą wypełniania zeznania rocznego przy pomocy programu jest znaczne skrócenie czasu, jaki trzeba poświęcić na rozliczenie się z fiskusem. Dzięki temu, że program zweryfikuje poprawność wypełnienia formularzy przed ich wysłaniem, będziemy mogli wyeliminować błędy, które są jedną z najczęstszych przyczyn składania korekty.