Kiedy do PIT za 2015 r. trzeba dołączyć załączniki?

Przychody uzyskane w trakcie 2015 r. podatnicy rozliczają na odpowiednich formularzach podatkowych – PIT-16A, PIT-19A, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 lub PIT-39. Wybór formularza jest zależny od źródła przychodów oraz od wybranego sposobu opodatkowania.

Ostateczny termin złożenia deklaracji za 2015 r. na formularzu PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39 upływa 2 maja 2016 r. Jeżeli fiskus otrzyma zeznanie po terminie, podatnik zostanie obciążony karą pieniężną, a także ewentualnymi odsetkami za zwłokę w uregulowaniu zobowiązania podatkowego.

W określonych przypadkach do deklaracji podatkowej trzeba dołączyć załączniki. Warto pamiętać, że brak załącznika będzie zawsze skutkował koniecznością złożenia korekty. W związku z tym, zanim złożymy rozliczenie pit 2015 w urzędzie skarbowym, powinniśmy upewnić się, że wypełniliśmy wszystkie niezbędne formularze.

Wyróżniamy siedem różnych załączników do głównych formularzy podatkowych:

·         PIT/B,

·         PIT/D,

·         PIT-2K,

·         PIT/M,

·         PIT/O,

·         PIT/Z,

·         PIT/ZG.

Każdy z druków ma inne przeznaczanie, dlatego trzeba pamiętać, że nie można ich stosować zamiennie.

PIT/B powinni złożyć podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą i opłacają podatek liniowy lub progresywny. Oznacza to, że PIT/B dołączamy wyłącznie do formularza PIT-36 oraz PIT-36L. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki PIT/B, także wtedy, gdy składają wspólną deklarację podatkową na druku PIT-36.

PIT/D dołączają do zeznania osoby, które opłacają podatek progresywny (PIT-36 lub PIT-37) bądź ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) i na podstawie praw nabytych korzystają z różnego rodzaju ulg budowlanych. Małżonkowie zawsze wypełniają jeden załącznik PIT/D, także wtedy, gdy rozliczają się oddzielnie.

PIT-2K trzeba dołączyć, gdy odlicza się ulgę odsetkową po raz pierwszy. Ponieważ z ulgi można skorzystać tylko na podstawie praw nabytych, załącznik składają osoby, które nabyły prawo do ulgi w trakcie jej obowiązywania. W ramach ulgi można odliczyć odsetki od kredytu/pożyczki zaciągniętej w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

PIT/M muszą dołączyć osoby, które mają obowiązek uwzględnienia we własnym zeznaniu podatkowym dochodów osiągniętych przez niepełnoletnie dziecko. Załącznik składamy wyłącznie z formularzem PIT-36, gdyż to w nim powinny zostać wykazane dochody osoby, która nie ukończyła osiemnastego roku życia.

PIT/O jest załącznikiem, który podatnicy wypełniają najczęściej. Trzeba go dołączyć do deklaracji, jeżeli korzysta się z różnego rodzaju ulg i odliczeń, zarówno tych, które odejmowane są od dochodu, jak i tych, które umniejszają podatek dochodowy w sposób bezpośredni. PIT/O składamy wraz z formularzem pit 37, PIT-36 lub PIT-28. Małżonkowie, którzy składają wspólną deklarację, wypełniają jeden załącznik PIT/O. W momencie, gdy każdy z małżonków wypełnia własne zeznanie roczne 2015, konieczne będzie złożenie dwóch oddzielnych druków PIT/O.

PIT/Z powinni dołączyć do deklaracji podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, którzy korzystają z tzw. kredytu podatkowego. Załącznik składamy tylko i wyłącznie z formularzem PIT-36 lub PIT-36L. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki, także wtedy, gdy rozliczają się z fiskusem na jednym formularzu podatkowym.

PIT/ZG muszą wypełnić osoby, które wykazują w deklaracji rocznej przychody uzyskane poza granicami kraju. Załącznik może zostać złożony wraz z formularzem PIT-36, PIT-36L, PIT-38 lub PIT-39. W przypadku uzyskiwania przychodów w kilku różnych państwach, konieczne będzie dołączenie więcej niż jednego załącznika PIT/ZG. Małżonkowie zawsze wypełniają oddzielne załączniki, także wtedy, gdy rozliczają się z fiskusem na jednym formularzu podatkowym.

Wszystkie opisane załączniki można w prosty sposób wypełnić wykorzystując program PIT 2015. Przy pomocy tej darmowej aplikacji komputerowej możliwe jest również wysłanie gotowej za pośrednictwem sieci internetowej. 

Czy podatnicy muszą składać załącznik PIT/UZ?

Ulga na dzieci stanowi jedną z najważniejszych ulg podatkowych. Ponieważ jest odliczana bezpośrednio od podatku dochodowego, jej wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego jest bardzo duży. Często zdarza się, że podatnicy, dzięki uldze prorodzinnej, nie muszą w ogóle odprowadzać podatku i w związku z tym otrzymują zwrot zaliczek, które zostały odprowadzone w trakcie roku podatkowego.

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać w pit 2015 podatnicy, którzy w trakcie mijającego roku wychowywali dzieci i opłacają podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych (tj. według skali 18 i 32%). Prawo do ulgi i jej wysokość są zależne od:

• liczby posiadanych dzieci,
• stanu cywilnego podatnika,
• kwoty dochodu osiągniętego w 2015 r.

Załącznik PIT/UZ został wprowadzony w ubiegłym roku, stanowił on część uzupełniającą do zeznania podatkowego PIT-36 i PIT-37. Formularz dołączali do deklaracji rocznych podatnicy, którzy z powodu niskiego dochodu nie byli w stanie odliczyć ulgi prorodzinnej w pełnym wymiarze. Po otrzymaniu załącznika, urząd skarbowy dokonywał zwrotu niewykorzystanej części ulgi, co kompensowało niemożność umniejszenia podatku dochodowego o pełną kwotę.

Wypełniając rozliczenie roczne za 2015 r. podatnicy nie muszą składać załącznika PIT/UZ. Wszystkie informacje, które są niezbędne do otrzymania zwrotu niewykorzystanej ulgi na dzieci, są wpisywane w formularzu PIT-36 lub PIT-37. Mimo że druk PIT/UZ nie jest już wymagany, korzystanie z ulgi prorodzinnej sprawia, że podatnik powinien złożyć wraz z zeznaniem rocznym załącznik PIT/O, w którym wpisywane są informacje o wszystkich dokonanych odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku. Warto pamiętać, że jeżeli deklaracja roczna zostanie złożona w urzędzie skarbowym bez załącznika PIT/O, to konieczne będzie jej skorygowanie.

Podatnicy odliczający ulgę prorodzinną mogą rozliczyć się z fiskusem zarówno w formie papierowej, jak i w formie elektronicznej. Do wypełnienia zeznania rocznego można wykorzystać bezpłatny program do pitów 2015, który umożliwia nie tylko szybkie i bezbłędne wypełnienie wszystkich niezbędnych formularzy podatkowych, ale również bezpieczne wysłanie gotowej deklaracji do urzędu skarbowego bez konieczności wychodzenia z domu.