Co zrobić z dokumentacją potwierdzającą prawo do ulgi?

Podczas rozliczania przychodów osiągniętych w 2014 r. podatnicy mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, internetowej, rehabilitacyjnej, na IKZE, na nowe technologie oraz abolicyjnej. Ponadto, na podstawie praw nabytych, w deklaracji pit 2014 można odliczyć ulgę odsetkową, ulgę na pomoc domową, a także ulgę na szkolenie uczniów.

Ulgi uwzględnione w PIT 2014 muszą zostać odpowiednio udokumentowane

Odliczenie ulg podatkowych od dochodu/przychodu lub od podatku jest możliwe tylko wtedy, gdy spełnione zostaną wymagania określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. W większości przypadków obowiązkiem podatnika jest posiadanie dokumentacji potwierdzającej prawo do danej ulgi. Warto jednak pamiętać, że zeznanie PIT za 2014 r., składane w urzędzie skarbowym, powinno się składać jedynie z formularza głównego i odpowiednich załączników. Dokumentów potwierdzających, że podatnik miał prawo do umniejszenia dochodu lub podatku o daną kwotę nie należy dołączać do deklaracji.

Dokumentację potwierdzającą prawo do ulgi trzeba przechowywać

Mimo że dowodów na to, że ulga została odliczona poprawnie nie trzeba składać w urzędzie skarbowym, podatnik powinien przechowywać je aż do momentu, w którym zobowiązanie podatkowe, wynikające ze złożonego rozliczenia, ulegnie przedawnieniu. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, zobowiązania o charakterze podatkowym ulegają przedawnieniu po 5 latach. Przy czym należy pamiętać, że bieg okresu przedawnienia rozpoczyna się dopiero po zakończeniu roku, w którym została złożona deklaracja. Zatem rozliczenie roczne 2014, które podatnik składa w 2015 r., przedawni się dopiero 31 grudnia 2020 r. (bieg okresu przedawnienia zacznie się 1 stycznia 2016 r.). Do momentu przedawnienia urząd skarbowy ma prawo w każdej chwili zażądać od podatnika dokumentacji potwierdzającej, że posiadał on prawo do odliczonej ulgi.

Odliczasz ulgę? Pamiętaj o załączniku!

Osoby korzystające z ulg podatkowych powinny pamiętać o dołączeniu do zeznania odpowiedniego załącznika, jego brak będzie skutkował koniecznością złożenia korekty. Do załączników, które należy wypełnić w przypadku odliczania ulg należą:

• PIT/O – składany przez podatników odejmujących ulgę internetową, prorodzinną, rehabilitacyjną, na IKZE, abolicyjną, na nowe technologie, na pomoc domową, na szkolenie uczniów,
• PIT/UZ – składany tylko wtedy, gdy podatnik w związku z niskim dochodem nie mógł odliczyć ulgi prorodzinnej w pełnej kwocie,
• PIT-2K – składany w pierwszym roku korzystania z ulgi odsetkowej,
• PIT/D – składany w kolejnych latach korzystania z ulgi odsetkowej.

Wszystkie wymienione załączniki można szybko i bezproblemowo wypełnić w program PIT 2014.

1% podatku na OPP – jakie organizacje można wesprzeć?

Żeby przekazać 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, wystarczy w formularzu wypełnianym w PITy za 2014 program podać numer wybranej organizacji w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz wskazać wnioskowaną kwotę, która nie może być wyższa niż 1% zobowiązania podatkowego. Nie ma konieczności wpisywania nazwy organizacji oraz jej adresu, dlatego trzeba szczególną uwagę zwrócić na to, aby numer w KRS, który wpiszemy w formularzu PIT za 2014 r. był poprawny.

Trzeba pamiętać, że o 1% podatku mogą ubiegać się tylko te organizacje pozarządowe lub spółki kapitałowe, które zgodnie z przepisami ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, uzyskały status organizacji pożytku publicznego. Nie należy mylić organizacji pożytku publicznego (OPP) z działalnością w zakresie pożytku publicznego, gdyż nie każda  organizacja, która prowadzi taką działalność musi posiadać status OPP. Zatem podczas przekazywania 1% na OPP istotne jest posiadanie przez organizację odpowiedniego statusu, który można uzyskać jest dopiero wtedy, gdy spełnione zostaną warunki określone w ustawie (m.in. prowadzenie działalności w obszarze pożytku publicznego przez min. 2 lata, jawność działania, określone metody kontroli w organizacji). Za nadawanie statusu OPP odpowiedzialne są wydziały gospodarcze KRS sądów rejonowych.

Lista organizacji pożytku publicznego jest publikowana przez Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej, które jest także odpowiedzialne za kontrolę organizacji mającą na celu sprawdzanie, czy spełniają one warunki pozwalające na korzystanie ze statusu OPP. Wykaz organizacji uprawnionych do otrzymania 1% podatku dochodowego od osób fizycznych za 2014 r. można znaleźć na stronie internetowej Departamentu Pożytku Publicznego.

Urząd skarbowy przekaże 1% podatku wskazanej przez podatnika organizacji tylko wtedy, gdy zobowiązanie podatkowe zostanie opłacone. Warto także wspomnieć, że osoby, chcące określić cel szczegółowy, na który ma zostać przeznaczony 1% podatku, podać swoje dane kontaktowe (np. nr telefony lub adres e-mail) oraz wyrazić zgodę na przekazanie organizacji swojego imienia, nazwiska i adresu, powinny wypełnić część formularza PIT 2014 zatytułowaną „informacje uzupełniające”. Wszystkie pola znajdujące się w tej części druku podatkowego są polami dobrowolnymi i ich wypełnienie nie jest obowiązkowe.

Czy niskie dochody zwalniają z obowiązku złożenia PIT 2014?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym (updof) osoby, które w trakcie 2014 r. osiągnęły dochód lub przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych są zobowiązane do złożenia deklaracji PIT 2014. Oznacza to, że podatnicy, których dochody były niskie i nie przekraczały kwoty wolnej od podatku, są także zobowiązani terminowego do rozliczenia się z fiskusem.

Kwota wolna od podatku

Kwotą wolną od podatku nazywana jest wysokość dochodu, od którego nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych. Mogą z niej skorzystać tylko te osoby, które opłacają podatek na zasadach ogólnych. Podatnicy korzystający z preferencyjnych form opodatkowania – ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i podatku liniowego, a także osoby opłacające ryczałt od dochodów o charakterze kapitałowym lub dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i innych praw majątkowych, nie mogą uwzględnić w rozliczeniu rocznym kwoty zwolnionej z podatku. Wysokość dochodu, od którego podatnik nie musi odprowadzać podatku wynosi obecnie 3 091 zł rocznie. Trzeba mieć na uwadze, że nawet wtedy, gdy roczny dochód nie przekroczył powyższej kwoty trzeba złożyć formularz PIT za 2014 r. Po otrzymaniu deklaracji urząd skarbowy dokona zwrotu podatku, który został w trakcie roku pobrany w formie zaliczek.

Umowy cywilnoprawne na kwotę nieprzekraczającą 200 zł

Przychody z umów cywilnoprawnych (zlecenia, o dzieło) na kwotę nie wyższą niż 200 zł, nie muszą być uwzględniane w rocznym zeznaniu podatkowym, wypełnianym w PIT 2014 program. Obowiązujące przepisy zakładają, że w takiej sytuacji podmiot pełniący funkcję płatnika powinien odprowadzić do urzędu skarbowego podatek w formie 18% ryczałtu. Przychody uzyskane na podstawie umów cywilnoprawnych, których wartość nie przekracza 200 zł nie są uwzględniane w informacji o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11).

Zatem osoba, która w trakcie 2014 r. uzyskiwała dochody jedynie z tytułu umów cywilnoprawnych, zawartych na kwotę nieprzekraczającą 200 zł, nie musi składać w urzędzie skarbowym rozliczenia rocznego.

W jaki sposób dostarczyć PIT 2014 do urzędu skarbowego?

Podatnicy, którzy w trakcie 2014 r. osiągnęli przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, muszą rozliczyć się z fiskusem. Zeznanie PIT 2014 trzeba złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania podatnika w ostatnim dniu 2014 r. Deklarację roczną można dostarczyć do urzędu w jeden z następujących sposobów:

1. osobiście,
2. za pośrednictwem poczty,
3. za pośrednictwem sieci internetowej,
4. akceptując formularz przygotowany przez organ skarbowy.

Wybór sposobu, w jaki rozliczenie podatkowe zostanie złożone w urzędzie skarbowym, jest zależny tylko i wyłącznie od preferencji podatnika.

Osobiste złożenie deklaracji PIT

Decydując się na osobiste dostarczenie wypełnionych formularzy podatkowych do urzędu skarbowego, warto wypełnić dodatkowy egzemplarz każdego z druków i oznaczyć ją napisem „kopia”. Podczas składania deklaracji urzędnik przyjmie oryginały oraz podstempluje kopie. Podstemplowane formularze najlepiej przechowywać aż do momentu, w którym zobowiązanie podatkowe ulegnie przedawnieniu (tj. do 31 grudnia 2020 r.), gdyż stanowią one dowód na to, że zeznanie roczne zostało złożone i trafiło do urzędu we właściwym terminie.

Wysłanie zeznania za pośrednictwem poczty

Osoby wysyłające formularze PIT 2014 za pośrednictwem poczty powinny pamiętać, że rodzaj listu decyduje o tym, jaka data zostanie uznana za dzień doręczenia deklaracji do urzędu. Za datę doręczenia zeznania wysłanego listem poleconym uznawana jest data nadania przesyłki. Jeżeli deklaracja zostanie nadana jako list ekonomiczny, urząd uzna ją za złożoną dopiero po otrzymaniu formularzy. Ponadto, warto mieć na uwadze, że jeżeli rozliczenie PIT za 2014 r. zostanie wysłane za pośrednictwem innego operatora pocztowego niż Poczta Polska, datą jego złożenia będzie również data doręczenia przesyłki do urzędu skarbowego.

Potwierdzenie nadania listu poleconego stanowi dowód na to, że zeznanie zostało złożone w terminie, dlatego najlepiej przechowywać je aż do momentu, w którym zobowiązanie podatkowe wynikające deklaracji ulegnie przedawnieniu.

Rozliczenie w formie elektronicznej

Za pośrednictwem sieci internetowej można obecnie złożyć wszystkie najpopularniejsze formularze podatkowe (PIT-16A, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39). Aby wysłać e-deklarację wystarczy podać dane autoryzujące: imię i nazwisko, datę urodzenia, identyfikator podatkowy (NIP lub PESEL) oraz kwotę przychodu wykazaną w rozliczeniu rocznym za 2013 r. Do wypełnienia i wysłania zeznania podatkowego przez Internet można wykorzystać bezpłatny program do PITów 2014. Jedynym potwierdzeniem poprawnego złożenia e-deklaracji jest urzędowe poświadczenie odbioru (OPP), które jest generowane automatycznie po tym, jak dokumenty zostaną pozytywnie zweryfikowane przez system i przekazane do odpowiedniego urzędu skarbowego. Podatnicy coraz chętniej korzystają z możliwości przesłania wypełnionych formularzy podatkowych w formie elektronicznej, ponieważ rozliczenie się z fiskusem przez Internet jest zdecydowanie łatwiejsze i mniej czasochłonne.

Rozliczenie przez urząd skarbowy

Podatnicy mogą po raz pierwszy skorzystać z możliwości rozliczenia przez urząd skarbowy. W tym roku opcja ta jest dostępna jedynie dla osób rozliczających się z fiskusem na formularzu PIT-37, jednak docelowo będą mogły z niej skorzystać wszystkie osoby fizyczne. Aby uzyskać dostęp do deklaracji przygotowanej przez urząd, trzeba utworzyć profil na portalu podatkowym. Do otworzenia konta niezbędne jest jednak posiadanie bezpiecznego podpisu elektronicznego lub profilu zaufanego e-PUAP. Po weryfikacji poprawności informacji zawartych w formularzu wypełnionym przez fiskus, wystarczy zaakceptować zeznanie, żeby zostało ono wysłane do odpowiedniego urzędu skarbowego.

Jak poprawnie obliczyć wysokość podatku wg skali?

Wyróżniamy różne rodzaje podatku dochodowego od osób fizycznych – progresywny, liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, kartę podatkową. Podatek progresywny odprowadzają osoby, które w trakcie 2014 r.:

• osiągały dochody za pośrednictwem płatnika (formularz PIT-37 lub PIT-36),
• prowadziły działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (formularz PIT-36),
• prowadziły działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach ogólnych (formularz PIT-36),
• osiągały dochody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy opodatkowane na zasadach ogólnych (formularz PIT-36).

Podatnicy rozliczający się z fiskusem na druku PIT-36 lub PIT-37 muszą złożyć zeznanie podatkowe za 2014 r. do 30 kwietnia 2014 r.

Kwota wolna od podatku

Wszystkie osoby opłacające podatek na zasadach ogólnych mogą skorzystać z tzw. kwoty wolnej od podatku. Jest to kwota dochodu, który nie powoduje powstania obowiązku podatkowego. Obecnie wysokość dochodu zwolnionego z opodatkowania wynosi 3 091 zł rocznie. Odliczenie kwoty wolnej w pełnym wymiarze umożliwia obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego o 556,02 zł.

Skala podatkowa

Stawka podatku progresywnego wzrasta wraz ze wzrostem dochodu do opodatkowania. Podatek jest zawsze naliczany od dochodu, zatem podatnik może odliczyć koszty, które poniósł w celu uzyskania przychodu. Skala podatkowa, którą należy zastosować podczas wypełniania deklaracji PIT 2014, została przedstawiona w poniższej tabeli.

Wysokość dochodu do opodatkowania	Stawka podatku
do 85 528 zł	18% podstawy do opodatkowania minus 556,02 zł
powyżej 85 528 zł	14 839,02 zł plus 32% od nadwyżki ponad kwotę 85 528 zł

Aby nie popełnić błędów podczas obliczania wysokości zobowiązania podatkowego, które należy wpłacić na konto urzędu skarbowego, warto wykorzystać do wypełnienia deklaracji bezpłatny program PITy 21014. Formularze wygenerowane przy pomocy programu można następnie wydrukować lub wysłać do urzędu za pośrednictwem siec internetowej.

Jak odliczyć darowizny na kościół?

Podatnik opłacający podatek dochodowy na zasadach ogólnych, który w trakcie 2014 r. przekazał darowizny na rzecz kościoła, może odliczyć je od dochodu podczas wypełniania deklaracji PIT-36 lub PIT-37. Obowiązujące przepisy podatkowe pozwalają na uwzględnienie w rocznym zeznaniu podatkowym dwóch typów darowizn:

• na cele kultu religijnego,
• na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła Adwentystów Dnia Siódmego, Kościoła Chrześcijan Babtystów, Kościoła Ewangelicko-Augsburskiego, Kościoła Ewangelicko-Metodystycznego, Kościoła Ewangelicko-Reformowanego, Kościoła Katolickiego, Kościoła Katolickiego Mariawitów, Kościoła Polskokatolickiego, Kościoła Starokatolickiego Mariawitów, Kościoła Zielonoświątkowego lub Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego.

Odliczenie może obejmować darowizny rzeczowe i pieniężne, trzeba jednak pamiętać, że wszystkie kwoty wykazane w rozliczeniu PIT 2014 muszą zostać odpowiednio udokumentowane.

Limity odliczeń

Prawidłowe rozróżnienie darowizn na rzecz kościoła jest bardzo istotne, ponieważ podatnik jest zobowiązany do przestrzegania limitów, które zostały wskazane w poniższej tabeli.

Rodzaj darowizny	limit	Dodatkowe informacje
na cele kultu religijnego	6% dochodu	wskazany limit dotyczy darowizny na cele kultu religijnego, pożytku publicznego i krwiodawstwa; łączna kwota przekazana na wszystkie wymienione cele nie może przekraczać 6% dochodu
na działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła lub związku wyznaniowego	brak limitu	odliczona darowizna może być równa rocznemu dochodowi podatnika

Jak udokumentować darowiznę?

Dokumentem potwierdzającym przekazanie darowizny pieniężnej jest dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Jeżeli darowizna miała charakter rzeczowy, podatnik powinien posiadać dokumentację zawierającą:

• imię, nazwisko i adres darczyńcy,
• nazwę i adres obdarowanego,
• wartość darowizny (ustaloną wg cen rynkowych),
• potwierdzenie przyjęcia darowizny przez obdarowanego,
• datę dokonania darowizny.

Ponadto, w przypadku darowizn na działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła, podatnik powinien otrzymać od obdarowanego sprawozdanie potwierdzające przeznaczenie otrzymanej darowizny na powyższy cel. Obdarowany podmiot ma obowiązek przekazać taki dokument darczyńcy w ciągu dwóch lat od otrzymania darowizny.

Dokumentacji nie należy załączać do rocznej deklaracji podatkowej, trzeba ją jednak przechowywać do momentu, w którym zobowiązanie podatkowe za 2014 r. ulegnie przedawnieniu (31 grudnia 2020 r.). Poza formularzem PIT-36 lub PIT-37 podatnik odliczający darowizny powinien złożyć w urzędzie skarbowym załącznik PIT/O (darowizny wykazywane są w części D.). Formularz główny i druk PIT/O można wypełnić i wysłać do urzędu w formie elektronicznej przy pomocy PIT 2014 program.

Rozliczenie PIT 2014 jako osoba samotnie wychowująca dziecko

Z możliwości rozliczenia się z fiskusem w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci mogą skorzystać podatnicy, którzy opłacają podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych i składają zeznanie na formularzu PIT-36 lub PIT-37. Wypełnienie rocznej deklaracji podatkowej jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pozwala na naliczenie podatku w preferencyjny sposób, dzięki czemu zostaje obniżona wysokość zobowiązania podatkowego, jakie trzeba wpłacić na konto urzędu skarbowego.

Kto może skorzystać z preferencji?

Prawo do preferencyjnego rozliczenia przysługuje podatnikom zajmującym się samotnym wychowywaniem dziecka, które:

• nie ukończyło 18 lat,
• otrzymuje rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny (wiek dziecka nie jest w tym przypadku brany pod uwagę),
• ma 18 do 25 lat i kontynuuje edukację w szkołach określonych w odpowiednich przepisach (pod warunkiem, że nie uzyskało dochodów z kapitałów pieniężnych lub dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych o łącznej kwocie przekraczającej 3 091 zł).

Przy czym trzeba mieć na uwadze, że jako wychowywanie rozumiane jest przede wszystkim faktyczne zajmowanie się dzieckiem, a nie jedynie łożenie na jego utrzymanie. Zatem osobą samotnie wychowującą dziecko jest ktoś, kto wychowuje potomka bez pomocy osób trzecich (niekoniecznie drugiego rodzica), a otrzymywanie alimentów nie zawsze wyklucza możliwość wypełnienia PIT za 2014 r. na preferencyjnych zasadach.

Żeby skorzystać z omawianego sposobu naliczania podatku dochodowego, nie trzeba samotnie wychowywać dziecka przez cały rok podatkowy. Teoretycznie wystarczy, że podatnik będzie w stanie udowodnić, że był w 2014 r. samotnym rodzicem przez jeden dzień.

Jakie korzyści daje rozliczenie jako samotny rodzic?

Jak już wcześniej wspomniano, rozliczenie PIT 2014 w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci pozwala na obniżenie podatku dochodowego, który podatnik ma obowiązek wpłacić na konto urzędu skarbowego. Wysokość zobowiązania podatkowego jest określana jako dwukrotność podatku naliczonego od połowy dochodu uzyskanego przez podatnika w trakcie 2014 r., a kwota wolna od podatku (3 091 zł) może zostać odliczona dwukrotnie.

W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, podatek jest naliczany wg skali – 18% od dochodu nieprzekraczającego 85 528 zł oraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Zatem podatnicy, rozliczający się jako osoby samotnie wychowujące dziecko, odniosą dodatkowe korzyści, jeżeli ich roczny przekroczył 85 528 zł, gdyż będą mogli zmniejszyć kwotę, od której trzeba naliczyć 32% podatek lub całkowicie uniknąć wyższej stawki podatkowej. Maksymalna kwota, o którą może zostać obniżone zobowiązanie podatkowe dzięki rozliczeniu jako samotny rodzic wynosi aż 12 529,94 zł.

Aby nie popełnić błędów podczas wypełniania deklaracji rocznej w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, warto wykorzystać do uzupełnienia zeznania bezpłatny program do pitów 2014, którzy przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku.

Ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko

Ulga prorodzinna jest odejmowana bezpośrednio od podatku, w związku z tym jej wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego jest bardzo duży. Z odliczenia mogą skorzystać podatnicy opłacający podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych (rozliczający się z fiskusem na formularzu PIT-36 lub PIT-37), którzy w trakcie 2014 r. wychowywali dzieci.

Kto może skorzystać z ulgi na dzieci?

Prawo do uwzględnienia ulgi w zeznaniu podatkowym za 2014 r. przysługuje:

• rodzicom wykonującym władzę rodzicielską,
• opiekunom prawnym (pod warunkiem, że dziecko z nimi mieszka),
• rodzicom zastępczym.

Warto pamiętać, że ulga obejmuje nie tylko dzieci małoletnie, po spełnieniu określonych warunków, odliczenia mogą dokonać także podatnicy wychowujący pełnoletnie dziecko.

Kiedy można odliczyć ulgę na pełnoletnie dziecko?

Jeżeli dziecko skończyło 18 lat ulgę prorodzinną można odjąć od podatku tylko wtedy, gdy:

• otrzymuje ono zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• kontynuuje edukację w szkołach wskazanych w:
• przepisach o systemie oświaty,
• przepisach o szkolnictwie wyższym,
• przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe w innym państwie.

W drugim przypadku odliczenie jest możliwe tylko do momentu ukończenia przez dziecko 25 lat lub zakończenia nauki. Ponadto, podatnik traci prawo do ulgi także wtedy, gdy roczny dochód dziecka, opodatkowany na zasadach ogólnych lub 19-procentowym podatkiem od dochodów z kapitałów pieniężnych, przekroczył kwotę równą ilorazowi kwoty zmniejszającej podatek i stawki podatku (dla pierwszego przedziału skali podatkowej).

Inne ograniczenia

Trzeba pamiętać, że odliczenie ulgi w PIT 2014 nie będzie możliwe, jeżeli pełnoletnie dziecko wstąpiło w związek małżeński. Gdy dziecko, które ukończyło 18 lat jest jedynym dzieckiem podatnika, na które przysługuje ulga prorodzinna, trzeba także wziąć pod uwagę kryterium dochodowe. Podatnik będący w związku małżeńskim skorzysta z ulgi pod warunkiem, że łączny roczny dochód małżonków nie przekroczył 112 000 zł. Natomiast osoba niebędąca w związku małżeńskim odliczy ulgę tylko wtedy, gdy jej roczny dochód był nie wyższy niż 56 000 zł.

Do deklaracji podatkowej, w której odliczona została ulga prorodzinna trzeba dołączyć załącznik PIT/O. Jeżeli, w związku z niskim dochodem podatnika, ulga nie została odjęta od podatku w pełnej kwocie, warto wypełnić także załącznik PIT/UZ, który umożliwi otrzymanie zwrotu niewykorzystanej części ulgi. Oba załączniki, a także formularz PIT-37 i PIT-36 można szybko i bezproblemowo wypełnić w PIT 2014 program.

W którym urzędzie skarbowym złożyć PIT 2014?

Podatnicy, którzy osiągnęli w trakcie 2014 r. dochód lub przychód podlegający opodatkowaniu, muszą w określonym terminie dostarczyć fiskusowi rozliczenie roczne 2014. Ostateczny termin złożenia druku PIT-28 minął 2 lutego 2015 r., natomiast formularze PIT-36, PIT 37, PIT-38 oraz PIT-39 powinny trafić do urzędu najpóźniej 30 kwietnia 2015 r.

Trzeba pamiętać, że deklaracja podatkowa powinna zostać złożona we właściwym urzędzie skarbowym. Aby poprawnie wybrać urząd, do którego powinno trafić zeznanie roczne, warto zapoznać się z informacjami zawartymi w poniższej tabeli.

sytuacja	Urząd skarbowy, w którym należy złożyć rozliczenie pit
osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej	urząd właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika w ostatnim dniu roku podatkowego (tj. 31 grudnia 2014 r.)
osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą	urząd właściwy dla miejsca siedziby podatnika w ostatnim dniu roku podatkowego (tj. 31 grudnia 2014 r.)
osoba nie mająca stałego miejsca zamieszkania na terenie Rzeczypospolitej Polskiej (pobyt tymczasowy)	urząd właściwy dla miejsca pobytu podatnika w ostatnim dniu roku podatkowego (tj. 31 grudnia 2014 r.)
	jeżeli podatnik opuścił Polskę przed końcem 2014 r., zeznanie powinno zostać złożone w urzędzie właściwym dla miejsca pobytu przed wyjazdem z Polski

Dawniej urzędem, w którym podatnik był zobowiązany złożyć deklarację roczną był urząd właściwy dla miejsca zameldowania. Trzeba mieć na uwadze, że ta zasada już nie obowiązuje. Ponadto, podatnicy zmieniający miejsce zamieszkania, nie muszą informować fiskusa o owej zmianie przy pomocy zgłoszenia aktualizującego. Nowy adres wystarczy podać w składanym zeznaniu podatkowym – na tej podstawie zmiana zostanie odnotowana w systemie.

Podatnicy, którzy rozliczają się przez Internet, np. korzystając z bezpłatnej aplikacji PITy 2014 program, muszą wskazać odpowiedni urząd w wypełnianym formularzu podatkowym. System e-Deklaracje automatycznie przekaże dokumenty do wybranego oddziału, co zostanie potwierdzone w urzędowym poświadczeniu odbioru (UPO).

Identyfikator podatkowy: NIP czy PESEL?

W lewym górnym rogu każdego formularza podatkowego trzeba wpisać identyfikator podatkowy – Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) lub numer ewidencyjny osoby fizycznej w Powszechnym Elektronicznym Systemie Ewidencji Ludności (PESEL). Numer ten służy on do identyfikacji podatnika w systemie, dlatego jego poprawność jest bardzo istotna. Trzeba mieć na uwadze, że niepodanie identyfikatora podatkowego lub wpisanie w formularzu PIT 2014 błędnego identyfikatora będzie skutkowało koniecznością złożenia korekty.

Numer PESEL

Podatnicy, którzy wypełniając deklaracje PIT 2014 podają jako identyfikator podatkowy numer PESEL, muszą spełniać wszystkie następujące warunki:

• być osobami fizycznymi objętymi rejestrem PESEL,
• nie prowadzić działalności gospodarczej,
• nie być zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług (VAT).

Numer Identyfikacji Podatkowej

Pozostałe podmioty, które nie spełniają warunków przedstawionych powyżej, korzystają w rozliczeniach podatkowych z NIP. Zaliczamy do nich:

• osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osoby prawnej, a także inne podmioty, które w oparciu o inne ustawy są podatnikami,
• osoby fizyczne, które nie są objęte rejestrem PESEL, ale na podstawie innych ustaw są podatnikami,
• osoby fizyczne objęte rejestrem PESEL, które prowadzą własną działalność gospodarczą,
• osoby fizyczne objęte rejestrem PESEL, które są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów u usług (VAT),
• płatników podatków,
• płatników składek na ubezpieczenie społeczne,
• płatników składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Trzeba pamiętać, że identyfikator podatkowy stanowi jedną z danych autoryzujących, niezbędną do wysłania zeznania podatkowego w formie elektronicznej. Osoby rozliczające się z fiskusem przez Internet, na przykład przez program PIT 2014, muszą podać prawidłowy numer identyfikacyjny, w przeciwnym razie ich deklaracja nie zostanie przyjęta, a system nada dokumentowi status 414 (weryfikacja negatywna, błąd danych autoryzujących).

Jak rozliczyć dochody z giełdy?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody uzyskiwane na giełdzie są klasyfikowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zryczałtowany podatek dochodowy, jaki inwestorzy muszą odprowadzić od dochodów osiągniętych na giełdzie wynosi 19% (stawka podatkowa nie zmienia się wraz ze wzrostem dochodu do opodatkowania).

Osoby inwestujące na giełdzie nie powinny sumować osiągniętych przychodów z przychodami uzyskanymi z innych źródeł. Wszystkie przychody z inwestycji kapitałowych należy rozliczyć na oddzielnym formularzu podatkowym – PIT-38, który można wypełnić w pit 2014 program. W związku z tym, że podatek dochodowy jest naliczany od dochodu, podatnik może umniejszyć osiągnięty przychód o poniesione koszty.

Jeżeli w zawieraniu inwestycji na giełdzie pośredniczyło biuro lub dom maklerski prowadzące działalność na polskim rynku, rozliczenie PIT 2014 trzeba wypełnić na podstawie druku PIT-8C. Jest to formularz, który biuro/dom maklerski, pełniący funkcję płatnika, ma obowiązek przekazać podatnikowi do 2 marca 2015 r. W PIT-8C zawarte są informacje o dochodach z kapitałów pieniężnych (przychód, koszty uzyskania przychodu oraz wysokość dochodu lub straty).

Ostateczny termin złożenia deklaracji pit za 2014 r. na formularzu PIT-38 upływa 30 kwietnia 2015 r.

Inwestycje zagraniczne

Trzeba pamiętać, że o zakresie obowiązków względem polskich organów skarbowych decyduje rezydencja podatkowa podatnika. Osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi powinny rozliczyć się z fiskusem dochodów krajowych i zagranicznych. Inwestor, który w 2014 r. osiągał przychody na giełdach zagranicznych, nie jest zwolniony w obowiązku wykazania ich w zeznaniu podatkowym za 2015 r., ponieważ do celów podatkowych istotne jest miejsce zamieszkania podatnika, a nie miejsce, w którym znajdowało się źródło przychodów.

Ze względu na brak druku PIT-8C (wystawiają go tylko podmioty prowadzące działalność w Polsce), podatnik musi sam poprawnie określić wysokość uzyskanego przychodu i poniesionych kosztów. Przychody osiągnięte w walucie obcej, przed wpisaniem do formularza PIT-38, muszą zostać przeliczone na złote polskie wg średniego kursu NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Koszty wyrażone w walucie obcej również trzeba przeliczyć na złote, stosując średni kurs NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień, w którym został poniesiony koszt. Osoby rozliczające przychody z zagranicy muszą dołączyć do rozliczenia załącznik PIT/ZG.

Zysk z inwestycji giełdowych

Ze względu na duże ryzyko, z jakim wiążą się inwestycje giełdowe, w trakcie roku podatkowego nie są pobierane zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Osoba, która osiągnęła zysk z inwestycji musi opłacić podatek w całości do 30 kwietnia 2015 r. Uregulowanie zobowiązania podatkowego po tym terminie spowoduje naliczenie odsetek za zwłokę.

Strata z inwestycji giełdowych

Podatnik, który osiągnął stratę również powinien złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie roczne za 2014 r. Straty z inwestycji na giełdzie można rozliczać w ramach tego samego źródła przychodów przez kolejne 5 lat, co oznacza, że straty wykazane w PIT 2014 można odliczać w deklaracjach podatkowych za lata 2015-2019. Maksymalna kwota, jaką podatnik może uwzględnić w zeznaniu rocznym, wynosi 50% strat z lat ubiegłych.

Wypełnianie PIT-37 krok po kroku

Formularz PIT-37 można złożyć w urzędzie skarbowym w formie papierowej lub w formie elektronicznej. Osoby rozliczające osiągnięte przychody na papierowym druku podatkowym, będą musiały samodzielnie wykonać wszystkie obliczenia. Do uzupełnienia deklaracji na komputerze można wykorzystać program PIT 2014, który umożliwia wysłanie zeznania do urzędu za pośrednictwem sieci internetowej. W programie podatnik może wypełnić interaktywny formularz PIT lub skorzystać z kreatora zeznania.

Osoby wypełniające PIT-37 w formie papierowej oraz podatnicy, którzy zdecydowali się na uzupełnienia interaktywnego formularza, powinni postępować zgodnie krokami, które zostały opisane poniżej.

KROK 1: IDENTYFIKATOR PODATKOWY, ROK I WYBÓR SPOSOBU OPODATKOWANIA

W lewym górnym rogu formularza trzeba wpisać właściwy identyfikator podatkowy – NIP lub PESEL. Brak identyfikatora będzie skutkował koniecznością złożenia korekty. Następnie w poz. 5 trzeba wpisać rok, którego dotyczy składane zeznanie (2014) oraz wybrać sposób opodatkowania:

1. indywidualnie,
2. wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy,
3. wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6a ust. 1 ustawy,
4. w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci,
5. w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy – podatnik,
6. w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy – małżonek,
7. poprzez zaznaczenia krzyżykiem kwadratu znajdującego się przy wybranej opcji. 

KROK 2: MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

Urzędem skarbowym, do którego adresowane jest zeznanie, jest urząd właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika w ostatnim dniu 2014 r. Jeżeli deklaracja jest składana po raz pierwszy, jako cel należy wskazać złożenie zeznania, gdy wypełniany formularz jest korektą, celem będzie korekta zeznania.

KROK 3: DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA

Dane identyfikacyjne (imię, nazwisko, data urodzenia) są wykorzystywane przez urząd do identyfikacji podatnika, dlatego ich poprawność jest bardzo ważna. Trzeba także zwrócić uwagę na podanie prawidłowych danych adresowych. Błędy w powyższych danych mogą skutkować koniecznością złożenia korekty.

KROK 4: DOCHODY/STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW

Tę część formularza PIT-37 trzeba wypełnić na podstawie druku PIT-11 otrzymanego od płatnika. W przypadku posiadania kilku formularzy PIT-11 kwoty, które zostały w nich wykazane, należy najpierw zsumować i dopiero później wpisać do deklaracji rocznej. Trzeba zwrócić uwagę, aby poprawnie wybrać źródło przychodów.

KROK 5: ODLICZENIA OD DOCHODU

W tej części druku PIT-37 trzeba podać kwoty ulg (m.in. internetowej, odsetkowej, rehabilitacyjnej) i innych odliczeń (darowizn na cele krwiodawstwa, kultu religijnego, pożytku publicznego i na działalność charytatywno-opiekuńczą), które umniejszają dochód, a także łączną kwotę opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Dochód po odliczeniu powyższych kwot stanowi podstawę, od której naliczany jest podatek dochodowy.

KROK 6: OBLICZENIE PODATKU

Podatek jest obliczany poprzez pomnożenie podstawy obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych) przez stawkę podatkową. W formularzu PIT-37 podatek jest zawsze naliczany na zasadach ogólnych, czyli wg skali 18 i 32%.

KROK 7: ODLICZENIA OD PODATKU

Wartość otrzymana w poz. 115. nie jest kwotą podatku, jaki podatnik musi odprowadzić na konto urzędu skarbowego. Podatek można umniejszyć o ulgi odliczane od podatku (m.in. ulga prorodzinna) oraz opłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne (kwotę należy przepisać z druku PIT-11). Po dokonaniu odliczeń otrzymujemy wysokość należnego podatku.

KROK 8: OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO

Wysokość zobowiązania podatkowego ustala się poprzez odjęcie od kwoty podatku należnego sumy zaliczek na podatek dochodowy, które zostały pobrane w trakcie 2014 r. przez płatnika. Jeżeli otrzymana wartość jest ujemna, podatnik otrzyma zwrot podatku. Gdy otrzymana wartość jest dodatnia (poz. 128), mamy do czynienia z niedopłatą podatku. Podatnik powinien w takiej sytuacji uregulować zobowiązanie podatkowe do 30 kwietnia 2015 r. Nieterminowe opłacenie podatku spowoduje naliczenie odsetek za zwłokę.

KROK 9: WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALEŻNEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU PUBLICZNEGO (OPP) I INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE

Osoby chcące przekazać 1% opłaconego podatku dochodowego na rzecz OPP powinni wskazać numer wybranej organizacji w KRS oraz wnioskowaną kwotę (nie wyższą niż 1% podatku!). Możliwe jest także podanie celu szczegółowego, na który ma zostać przeznaczona dana kwota oraz danych kontaktowych, umożliwiających kontakt z podatnikiem.

KROK 10: INFORMACJE O DOŁĄCZONYCH DOKUMENTACH/ZAŁĄCZNIKACH

W części K. formularza PIT-37 podatnik powinien wskazać jakie załączniki/dokumenty dołącza do zeznania oraz podać ich ilość.

KROK 11: OŚWIADCZENIE I PODPIS PODATNIKA

PIT-37 druk podpisują tylko te osoby, które składają zeznanie PIT 2014 w formie papierowej, niepodpisany formularz jest nieważny. Autoryzacja e-deklaracji jest dokonywana poprzez podanie tzw. danych autoryzujących: imienia, nazwiska, daty urodzenia, identyfikatora podatkowego oraz kwoty przychodu z ubiegłego roku.

Świadczenia rodzinne w PIT 2014

Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowym świadczenia rodzinne są objęte przedmiotowym zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że podatnicy, którzy w trakcie 2014 r. pobierali takie świadczenia nie muszą opłacać podatku dochodowego od otrzymanej kwoty. Ponadto, w związku z tym, że od świadczeń rodzinnych nie są pobierane zaliczki na podatek dochodowy, otrzymanej kwoty nie trzeba wykazywać wypełniając zeznanie PIT 2014.

Do świadczeń rodzinnych zwolnionych z opodatkowania w pit 2014 zaliczamy:

1. zasiłek rodzinny – mający na celu częściowe pokrycie wydatków związanych z utrzymaniem dziecka; przysługuje, gdy przeciętny dochód na osobę jest nie wyższy niż 574 zł miesięcznie (664 zł miesięcznie, jeżeli w rodzinie znajduje się dziecko posiadające orzeczenie o umiarkowanej lub znacznej niepełnosprawności);
2. dodatki rodzinne z tytułu: opieki nad dzieckiem w okresie korzystania z urlopu wychowawczego, samotnego wychowywania dziecka, wychowywania dziecka w rodzinie wielodzietnej, kształcenia i rehabilitacji dziecka, podjęcia przez dziecko nauki poza miejscem zamieszkania, rozpoczęcia roku szkolnego;
3. zasiłek pielęgnacyjny – mający na celu częściowe pokrycie wydatków związanych z koniecznością zapewnienia osobie niepełnosprawnej opieki oraz pomocy innej osoby, spowodowanej niezdolnością do samodzielnej egzystencji;
4. świadczenie pielęgnacyjne – wypłacane rodzicowi lub opiekunowi prawnemu z tytułu rezygnacji z pracy zarobkowej/zatrudnienia w związku z koniecznością sprawowania opieki nad niepełnosprawnym dzieckiem;
5. specjalny zasiłek opiekuńczy – wypłacany rodzicowi lub opiekunowi prawnemu z tytułu rezygnacji z pracy zarobkowej/zatrudnienia w związku z koniecznością sprawowania opieki nad osobą posiadającą zaświadczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności, zaświadczenie wskazujące konieczność stałej opieki w związku z ograniczoną możliwością samodzielnej egzystencji lub konieczność uczestniczenia opiekuna w leczeniu, rehabilitacji oraz edukacji niepełnosprawnego dziecka;
6. jednorazową zapomogę z tytułu urodzenia dziecka (becikowe) – przysługuje ojcu, matce lub opiekunowi prawnemu dziecka, wysokość zapomogi wynosi 1 000 zł;
7. świadczenia wypłacane, gdy skuteczna egzekucja alimentów jest niemożliwa.

Osoby, które poza świadczeniami rodzinnymi uzyskały dochody podlegające opodatkowaniu lub inne świadczenia, które nie zostały objęte przedmiotowym zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych, mogą wypełnić deklarację roczną wykorzystując bezpłatny program do pitów 2014, który umożliwia złożenie zeznania w formie elektronicznej.

Jak odliczyć ulgę odsetkową w PIT 2014?

Ulga odsetkowa przestała obowiązywać w 2007 r., w PIT 2014 można z niej skorzystać jedynie na podstawie praw nabytych. Oznacza to, że odliczenia mogą dokonać jedynie ci podatnicy, którzy nabyli prawo do ulgi zanim została ona wykreślona z katalogu ulg podatkowych.

Co uprawnia do ulgi?

Ulgę odsetkową mogą odliczyć podatnicy, którzy w latach 2002-2006 zaciągnęli kredyt lub pożyczkę w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych (budowa budynku mieszkalnego, zakup mieszkania, rozbudowa/przebudowa budynku mieszkalnego, przystosowanie budynku niemieszkalnego do celów mieszkalnych).

W ramach ulgi możliwe jest odliczenie od dochodu opłaconych odsetek od:

• kredytu mieszkaniowego,
• pożyczki mieszkaniowej,
• kredytu refinansowego (zaciągniętego w celu spłaty kredytu lub pożyczki mieszkaniowej),
• innego kredytu (zaciągniętego w celu spłaty kredytu lub pożyczki mieszkaniowej, bądź kredytu refinansowego).

Trzeba pamiętać, że odsetki, które były wymagalne, ale nie zostały zapłacone nie mogą zostać odjęte od dochodu, gdy podatnik wypełnia rozliczenie roczne 2014.

Obowiązujące limity

Ulga odsetkowa jest limitowana. Maksymalna kwota kredytu, od której odsetki mogą zostać odliczone w ramach ulgi, jest określana jako iloczyn 70 m² powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego dla 1 m² powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, który jest ustalany w celu obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na książeczkach mieszkaniowych. Do określania limitu brana jest pod uwagę wartość powyższego wskaźnika za III kwartał roku poprzedzającego rok, w którym zakończona została inwestycja mająca na celu zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych.

Podatnik podczas odliczania ulgi odsetkowej powinien brać pod uwagę limit obowiązujący w roku, w którym zakończył inwestycję. Jeżeli udzielony kredyt był wyższy od limitu, w ramach ulgi można odjąć od dochodu odsetki od kwoty równej obowiązującemu limitowi. W momencie, gdy limit jest wyższy od kwoty przyznanego kredytu, podczas ustalania wysokości ulgi odsetkowej trzeba brać pod uwagę faktyczną wysokość zaciągniętego kredytu.

Limity obowiązujące w poszczególnych latach zostały przedstawione w poniższej tabeli.

  

Rok zakończenia inwestycji	Max kwota kredytu
2002-2007	189 000 zł
2008	212 870 zł
2009	243 460 zł
2010	264 810 zł
2011	325 990 zł
2012	279 160 zł
2013-2014	325 990 zł

 Jak odliczyć ulgę w deklaracji PIT za 2014 r.?

Osoby, które korzystają z ulgi odsetkowej po raz pierwszy, poza formularzem PIT-36 lub PIT-37, muszą złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych. Ponadto, do zeznania trzeba także dołączyć dokument wydany przez podmiot, który udzielił podatnikowi kredytu lub pożyczki na cele mieszkaniowe, wskazujący termin oraz wysokość odsetek opłaconych w 2014 r.

Podatnicy, którzy odliczają ulgę po raz kolejny, nie składają załącznika PIT-2K (trzeba go wypełnić tylko raz, w pierwszym roku korzystania z ulgi). Zamiast niego muszą dołączyć do deklaracji załącznik PIT/D, będący informacją o odliczeniu wydatków mieszkaniowych.

PIT-2K i PIT/D można złożyć w urzędzie skarbowym w formie elektronicznej, dlatego nic nie stoi na przeszkodzie, aby podatnicy korzystający z ulgi odsetkowej rozliczyli się z fiskusem przez Internet. Do wypełnienia deklaracji warto wykorzystać program pity 2014, który znacznie ułatwi nam obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego i wyeliminuje ryzyko popełnienia błędów obliczeniowych.

Wypełnianie deklaracji na podstawie PIT-11

Podatnicy uzyskujący przychody za pośrednictwem płatnika opłacają podatek pit 2014 na zasadach ogólnych, czyli wg skali 18 i 32%. Płatnikiem jest podmiot odpowiedzialny na obliczenie wysokości, pobór i terminową wpłatę na konto urzędu skarbowego comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Obowiązkiem płatnika jest także odprowadzanie składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne (o ile są one wymagalne).

Kiedy i w jaki sposób podatnik otrzyma PIT-11?

Po zakończeniu roku podatkowego, podatnik powinien otrzymać od płatnika formularz PIT-11, będący informacją o dochodach oraz o zaliczkach na podatek dochodowy. PIT-11 może zostać dostarczony na dwa sposoby:

• w formie papierowej (za pośrednictwem poczty),
• w formie elektronicznej (za pośrednictwem sieci internetowej).

Ostateczny termin przekazania druku PIT-11 za 2014 r. upływa 2 marca 2015 r. Taką samą informację płatnik przesyła także do urzędu skarbowego, właściwego dla miejsca zamieszkania podatnika.

Co należy zrobić z formularzem PIT-11?

W formularzu PIT-11 znajdują się następujące informacje:

• wysokość przychodu,
• wysokość kosztów uzyskania przychodu,
• wysokość dochodu,
• suma opłaconych zaliczek na podatek dochodowy pobranych w trakcie roku przez płatnika,
• łączna kwota opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne,
• łączna kwota opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne,

Wszystkie powyższe wartości podatnik powinien uwzględnić podczas wypełniania rocznej deklaracji podatkowej. Poszczególne kwoty trzeba wpisać we właściwe pola formularza pit 37 lub PIT-36, zwracając uwagę na to, aby wskazać właściwe źródło przychodów. W przypadku posiadania kilku formularzy PIT-11 (każdy podatnik wystawia oddzielny druk), trzeba pamiętać o zsumowaniu odpowiednich kwot przed wpisaniem ich do zeznania PIT za 2014 r.

Osoby chcące ułatwić sobie rozliczanie osiągniętych dochodów, mogą wypełnić deklarację w PIT 2014 program, który przeprowadzi je przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku.

Brak PIT-11

Trzeba pamiętać, że brak druku PIT-11 nie zwalnia podatnika z obowiązku terminowego rozliczenia osiągniętych dochodów. Deklaracja PIT 2014 powinna zostać złożona w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2015 r. Nie da się ukryć, że poprawne wypełnienie zeznania bez formularza PIT-11 jest dosyć trudne. Dlatego w przypadku braku PIT-11 najlepiej w pierwszej kolejności skontaktować się z płatnikiem w celu wyjaśnienia sytuacji. Jeżeli taka interwencja nie przyniesie oczekiwanych rezultatów, można poprosić urząd skarbowy o interwencję.

Podatnik, który nie posiada PIT-11 powinien zgromadzić wszystkie dokumenty, które pozwolą mu ustalić wysokość zobowiązania podatkowego. Przydatne okażą się wyciągi z konta bankowego, paski wynagrodzeń, formularze ZUS RMUA oraz umowa o pracę/umowa zlecenie/umowa o dzieło.