Jak osoba samotnie wychowująca dziecko oblicza wysokość podatku w PIT 2016?

Podatnicy, którzy w ubiegłym roku wychowywali samotnie dziecko, mogą wypełnić deklaracje PIT 2015 na preferencyjnych zasadach. Rozliczenie uzyskanych przychodów w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci pozwala na osiągnięcie korzyści podatkowych poprzez obniżenie wysokości podatku dochodowego, jaki musi zostać odprowadzony na konto urzędu skarbowego.

Z omawianego sposobu opodatkowania mogą skorzystać tylko ci podatnicy, którzy opłacają podatek na zasadach ogólnych, czyli wg obowiązującej skali podatkowej – 18 i 32%.

Kto może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?

Warunkiem, jaki musi zostać spełniony, żeby skorzystać z omawianej preferencji podatkowej, jest faktyczne samotne wychowywanie dziecka bez pomocy ze strony drugiego rodzica. Korzystniejszy sposób naliczania podatku dochodowego mogą zastosować również osoby pozostające w związku małżeńskim, jednak tylko wtedy, gdy ich mąż/żona nie posiada praw rodzicielskich bądź przebywa w więzieniu.

Nie ma wymogu samotnego wychowywania dziecka przez cały rok podatkowy. Oznacza to, że okres, w którym dziecko było wychowywane samotnie może wynosić nawet jeden dzień. Istotne jest, aby podatnik był w stanie udowodnić, że faktycznie przez pewien czas w 2015 r. zajmował się dzieckiem bez niczyjej pomocy.

W jaki sposób naliczany jest podatek?

Podatnicy korzystający z możliwości rozliczenia w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, opłacają zobowiązanie pit za 2015 r. równe podatkowi naliczonemu od połowy uzyskanego dochodu pomnożonemu przez dwa. Korzyści podatkowe wystąpią w momencie, gdy powyższy sposób naliczania podatku dochodowego sprawi, że możliwe będzie uniknięcie wyższego progu podatkowego lub zmniejszenie kwoty, od której trzeba odprowadzić 32% podatek. Maksymalna korzyść podatkowa, jaką można osiągnąć dzięki rozliczeniu jako podatnik, który samotnie wychowuje dziecko, wynosi 12 529,94 zł.

Żeby lepiej zrozumieć omówiony sposób naliczania podatku dochodowego, warto zapoznać się z poniższym przykładem.

Podatnik uzyskał w 2015 r. dochód w wysokości 120 000 zł. Skala podatkowa, jaką trzeba zastosować wynosi:

·         18% od dochodu nieprzekraczającego 85 528 zł,

·         32% od nadwyżki ponad kwotę 85 528 zł.

Rozliczenie indywidualne:

podatek = 14 839,02 zł + 32% x 34 472 zł

Podatnik rozliczający się indywidualnie zapłaci podatek w wysokości 25 870,06 zł.

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko:

podatek = [(120 000 zł/2) x 18% - 556,02 zł] x 2

Podatnik rozliczający się jako osoba samotnie wychowująca dziecko zapłaci podatek w wysokości 20 487,96 zł.

Jak możemy zauważyć, korzyść podatkowa wynosi w tym przypadku 5 382,10 zł.

Osoby korzystające z preferencyjnego sposobu opodatkowania mogą złożyć zeznanie roczne 2015 w formie papierowej lub elektronicznej. Do wypełnienia e-deklaracji warto wykorzystać darmowy program do pitów 2015, który znacznie ułatwi nam proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego.