Kto może skorzystać z ulgi abolicyjnej?

Ulga abolicyjna nazywana jest także ulgą na powrót. W rozliczeniu pit za 2015 r. mogą z niej skorzystać osoby posiadające polską rezydencję podatkową, które w trakcie ubiegłego roku uzyskiwały poza granicami kraju przychody z:

·         ze stosunku służbowego,

·         działalności gospodarczej,

·         działalności wykonywanej osobiście,

·         z pracy nakładczej,

·         z praw majątkowych,

·         z praw autorskich lub praw pokrewnych.

Trzeba jednak pamiętać, że prawo do ulgi przysługuje tylko tym podatnikom, którzy rozliczając zagraniczne przychody w Polsce są zobowiązani do naliczenia podatku dochodowego z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia.

Na czym polega ulga abolicyjna?

Istnieją dwie metody umożliwiające uniknięcie podwójnego naliczenia podatku od tego samego dochodu, wspomniana wcześniej metoda proporcjonalnego odliczenia oraz metoda zwolnienia z progresją.

W przypadku metody zwolnienia z progresją, od zagranicznych dochodów nie jest pobierany podatek, jednak wysokość tego dochodu jest brana pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej, jaką zostaną obciążone dochody krajowe.

Metoda proporcjonalnego odliczenia zakłada, że od podatku naliczonego od sumy dochodów krajowych i zagranicznych można odjąć podatek, który został pobrany za granicą. Odliczenie to nie może być jednak wyższe niż kwota podatku, jaki przypada na zagraniczny dochód. Oznacza to, że jeżeli podatek pobrany za granicą jest wyższy od podatku, który zostałby od tego dochodu naliczony w Polsce, podatnik nie będzie mógł dokonać odliczenia w pełnej wysokości.

Dzięki uldze abolicyjnej osoba, która wypełniając rozliczenie roczne za 2015 r. korzysta z metody proporcjonalnego odliczenia, może odjąć od podatku kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem od zagranicznych dochodów, obliczonym z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, a podatkiem naliczonym przy użyciu metody zwolnienia z progresją.

Co trzeba złożyć w urzędzie skarbowym?

Ulgę abolicyjną można odliczyć w formularzu:

·         PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,

·         PIT-36 – podatek progresywny,

·         PIT-36L – podatek liniowy.

Poza głównym formularzem podatkowym fiskus musi otrzymać także:

·       załącznik PIT/O – stanowiący informację o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku,

·   załącznik PIT/ZG – stanowiący informację o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku.

Wszystkie wymienione formularze można wysłać do urzędu skarbowego w formie elektronicznej. Do wypełnienia deklaracji warto wykorzystać program PITy 2015, który przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku.

Więcej informacji dotyczących tematyki rozliczeń PIT-37 znajdziecie Państwo w serwisie PIT 37 wzór. Serdecznie zapraszamy!