Jak osoba samotnie wychowująca dziecko oblicza wysokość podatku w PIT 2016?

Podatnicy, którzy w ubiegłym roku wychowywali samotnie dziecko, mogą wypełnić deklaracje PIT 2015 na preferencyjnych zasadach. Rozliczenie uzyskanych przychodów w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci pozwala na osiągnięcie korzyści podatkowych poprzez obniżenie wysokości podatku dochodowego, jaki musi zostać odprowadzony na konto urzędu skarbowego.

Z omawianego sposobu opodatkowania mogą skorzystać tylko ci podatnicy, którzy opłacają podatek na zasadach ogólnych, czyli wg obowiązującej skali podatkowej – 18 i 32%.

Kto może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?

Warunkiem, jaki musi zostać spełniony, żeby skorzystać z omawianej preferencji podatkowej, jest faktyczne samotne wychowywanie dziecka bez pomocy ze strony drugiego rodzica. Korzystniejszy sposób naliczania podatku dochodowego mogą zastosować również osoby pozostające w związku małżeńskim, jednak tylko wtedy, gdy ich mąż/żona nie posiada praw rodzicielskich bądź przebywa w więzieniu.

Nie ma wymogu samotnego wychowywania dziecka przez cały rok podatkowy. Oznacza to, że okres, w którym dziecko było wychowywane samotnie może wynosić nawet jeden dzień. Istotne jest, aby podatnik był w stanie udowodnić, że faktycznie przez pewien czas w 2015 r. zajmował się dzieckiem bez niczyjej pomocy.

W jaki sposób naliczany jest podatek?

Podatnicy korzystający z możliwości rozliczenia w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, opłacają zobowiązanie pit za 2015 r. równe podatkowi naliczonemu od połowy uzyskanego dochodu pomnożonemu przez dwa. Korzyści podatkowe wystąpią w momencie, gdy powyższy sposób naliczania podatku dochodowego sprawi, że możliwe będzie uniknięcie wyższego progu podatkowego lub zmniejszenie kwoty, od której trzeba odprowadzić 32% podatek. Maksymalna korzyść podatkowa, jaką można osiągnąć dzięki rozliczeniu jako podatnik, który samotnie wychowuje dziecko, wynosi 12 529,94 zł.

Żeby lepiej zrozumieć omówiony sposób naliczania podatku dochodowego, warto zapoznać się z poniższym przykładem.

Podatnik uzyskał w 2015 r. dochód w wysokości 120 000 zł. Skala podatkowa, jaką trzeba zastosować wynosi:

·         18% od dochodu nieprzekraczającego 85 528 zł,

·         32% od nadwyżki ponad kwotę 85 528 zł.

Rozliczenie indywidualne:

podatek = 14 839,02 zł + 32% x 34 472 zł

Podatnik rozliczający się indywidualnie zapłaci podatek w wysokości 25 870,06 zł.

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko:

podatek = [(120 000 zł/2) x 18% - 556,02 zł] x 2

Podatnik rozliczający się jako osoba samotnie wychowująca dziecko zapłaci podatek w wysokości 20 487,96 zł.

Jak możemy zauważyć, korzyść podatkowa wynosi w tym przypadku 5 382,10 zł.

Osoby korzystające z preferencyjnego sposobu opodatkowania mogą złożyć zeznanie roczne 2015 w formie papierowej lub elektronicznej. Do wypełnienia e-deklaracji warto wykorzystać darmowy program do pitów 2015, który znacznie ułatwi nam proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego. 

Co możemy odliczyć od podatku?

Odliczenia podatkowe możemy podzielić na dwie grupy – odejmowane od podstawy do opodatkowania (przychodu lub dochodu) oraz odejmowane bezpośrednio od podatku. Kwoty, które są odliczane od podatku, mają zdecydowanie większy wpływ na ostateczną wysokość zobowiązania podatkowego.

Możliwość uwzględnienia w deklaracji pit 2015 różnego rodzaju odliczeń umożliwia obniżenie wysokości podatku dochodowego, jaki podatnik musi odprowadzić na konto urzędu skarbowego.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, od podatku można odliczyć:

·         ulgę prorodzinną,

·         ulgę na powrót,

·         składki na ubezpieczenie zdrowotne,

·         wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej,

·         ulgę na pomoc domową.

Ulga na dzieci

Ulga prorodzinna jest uznawana za najważniejszą z ulg podatkowych, gdyż jej wysokość może mieć bardzo duży wpływ na kwotę należnego podatku dochodowego. Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy w trakcie 2015 r. wychowywali dzięki spełniające warunki określone w updof. W przypadku pierwszego dziecka o prawie do ulgi decyduje wysokość dochodu oraz stan cywilny podatnika.

W ramach ulgi na dzieci można odliczyć od podatku:

·         92,67 zł miesięcznie/1 112,04 zł rocznie – na pierwsze dziecko,

·         92,67 zł miesięcznie/1 112,04 zł rocznie – na drugie dziecko,

·         166,67 zł miesięcznie/2 000,04 zł rocznie – na trzecie dziecko,

·         225,00 zł miesięcznie/2 700,00 zł rocznie – na czwarte i każde kolejne dziecko.

Ulga na powrót

Ulga na powrót nazywana jest także ulgą abolicyjną. Mogą z niej skorzystać podatnicy będący polskimi rezydentami podatkowymi, którzy w trakcie 2015 r. uzyskiwali przychody poza granicami kraju. Przy czym ulga może zostać uwzględniona w zeznaniu PIT za 2015 r. tylko wtedy, gdy do zagranicznych przychodów stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia.

W ramach ulgi podatnik może odjąć od podatku kwotę stanowiącą różnicę pomiędzy podatkiem dochodowym naliczonym przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia a podatkiem, który został naliczony od zagranicznego dochodu zgodnie z metodą wyłączenia z progresją.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Składki na ubezpieczenie zdrowotne są pobierane w całości z wynagrodzenia pracownika. Za ich terminowy pobór odpowiedzialny jest podmiot, który pełni funkcję płatnika (najczęściej pracodawca lub zleceniodawca). Wysokość składki wynosi 9% podstawy. Wypełniając zeznanie roczne 2015 podatnik może odliczyć wszystkie składki pobrane w trakcie ubiegłego roku. Trzeba jednak pamiętać, że odliczeniu nie podlega składka w pełnej wysokości, a jedynie 7,75% podstawy.

Wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej

Z tego odliczenia można skorzystać tylko i wyłącznie na podstawie praw nabytych, co oznacza, że ulgę mogą uwzględnić jedynie ci podatnicy, którzy nabyli prawo do ulgi podczas jej obowiązywania (przed 1 stycznia 2002 r.). W ramach ulgi można dokonać odliczenia 30% wydatków poniesionych w trakcie 2015 r. na oszczędzanie w kasie mieszkaniowej. Ulga jest limitowana, maksymalna kwota, odjęta od podatku dochodowego, nie może przekraczać 11 340 zł.

Ulga na pomoc domową

Jest kolejną ulgą, z której można skorzystać tylko na podstawie praw nabytych. Podatnicy prowadzący gospodarstwo domowe mogą ją odliczyć wypełniając deklaracje pit 2015, jeżeli przed 1 stycznia 2007 r. zawarli umowę aktywizacyjną z osobą bezrobotną. W ramach ulgi można umniejszyć podatek o kwotę składek na ubezpieczenie społeczne zatrudnionej osoby, które zostały pokryte przez podatnika z własnej kieszeni.

Osoby, które korzystają z ulg i odliczeń, powinny pamiętać o dołączeniu do zeznania załącznika PIT/O. Do wypełnienia głównego formularza podatkowego i załącznika PIT/O warto wykorzystać program PITy 2015, który umożliwi nam szybkie i bezproblemowe obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego.