Kiedy do zeznania dołączamy PIT/O?

Wypełniając rozliczenie PIT 2014 trzeba pamiętać o dołączeniu do deklaracji właściwych załączników. Brak odpowiedniego załącznika będzie skutkował koniecznością złożenia korekty, dlatego jeżeli zależy nam na szybkim i bezproblemowym rozliczeniu osiągniętych przychodów, powinniśmy sprawdzić, czy na pewno wypełniliśmy wszystkie niezbędne druki.

Załącznik PIT/O

Załącznik PIT/O jest informacją o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku. Trzeba w nim podać szczegółowe informacje o ulgach i odliczeniach, które zostały uwzględnione w głównym formularzu PIT i spowodowały obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego. PIT/O jest załącznikiem do PIT-28, PIT-36 i PIT-37. Podatnicy rozliczający się z fiskusem na pozostałych drukach podatkowych nie mają możliwości skorzystania z ulg i odliczeń (z wyjątkiem ulgi na IKZE w przypadku podatku liniowego).

Osoby, które nie wiedzą jak poprawnie uzupełnić załącznik, mogą wykorzystać do tego celu program do pitów 2014. Jest to profesjonalna aplikacja komputerowa, która umożliwia bezbłędne wypełnienie wszystkich formularzy podatkowych, a także wysłanie ich do urzędu skarbowego w formie elektronicznej.

Kiedy trzeba złożyć PIT/O?

Załącznik PIT/O mają obowiązek wypełnić osoby, które korzystają z:

• ulgi prorodzinnej,
• ulgi rehabilitacyjnej,
• ulgi internetowej,
• ulgi na nowe technologie,
• ulgi na pomoc domową,
• ulgi abolicyjnej,
• ulgi uczniowskiej,
• ulgi na IKZE.

Druk PIT/O trzeba dołączyć do zeznania także wtedy, gdy w rozliczeniu uwzględniono darowizny na:

• cele krwiodawstwa,
• cele pożytku publicznego,
• cele kultu religijnego,
• działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów i związków wyznaniowych.

PIT/O muszą wypełnić również podatnicy, którzy rozliczają w deklaracji podatkowej zwrot nienależnie pobranych świadczeń.

Z ulgi na IKZE mogą skorzystać także podatnicy opłacający podatek liniowy (PIT-36L), jednak nie muszą oni wypełniać załącznika PIT/O. Jak już wcześniej wspomniano PIT/O składają tylko te osoby, które opłacają podatek progresywny lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Warto zwrócić uwagę na to, że w PIT/O nie są wykazywane ulgi budowlano-mieszkaniowe (m.in. ulga odsetkowa). Osoby, które korzystają z tych ulg powinny złożyć w urzędzie skarbowym załącznik PIT-2K lub PIT/D.

Szybszy zwrot podatku dla rodzin wielodzietnych

Zgodnie z ustawą z dnia 5 grudnia 2014 r. o Karcie Dużej Rodziny od początku 2015 r. rodziny wielodzietne (min. troje dzieci) mogą korzystać z licznych ulg, zniżek i przywilejów. Karta Dużej Rodziny jest wydawana wszystkim członkom rodziny. Rodzice otrzymują kartę dożywotnio, natomiast dzieci mogą z niej korzystać:

• do 18. roku życia, jeżeli nie kontynuują nauki,
• do momentu ukończenia edukacji, jednak nie dłużej niż do 25. roku życia,
• powyżej 18. lub 25. roku życia, tak długo jak posiadają ważne orzeczenie o umiarkowanym lub znaczącym stopniu niepełnosprawności.

Duża rodzina – szybszy zwrot

Nadpłata podatku dochodowego powstaje w momencie, gdy opłacone w trakcie roku zaliczki na podatek dochodowy przewyższają faktyczną wysokość zobowiązania podatkowego. Normalny czas oczekiwania na zwrot podatku wynosi do 3 miesięcy od momentu dostarczenia do urzędu skarbowego poprawnie wypełnionej deklaracji pit 2014. Jednym z przywilejów przysługujących rodzinom wielodzietnym jest możliwość otrzymania szybszego zwrotu podatku. Od początku 2015 r. podatnicy posiadający troje lub więcej dzieci mogą uzyskać zwrotu w ciągu miesiąca.

Co zrobić, żeby szybciej otrzymać zwrot podatku?

Na szybszy zwrot mogą liczyć osoby, które wypełniając rozliczenie roczne 2014 odliczą ulgę prorodzinną na troje lub więcej dzieci. Trzeba mieć na uwadze, że zwrot zostanie wypłacony w ciągu miesiąca tylko wtedy, gdy podatnik wyśle zeznanie podatkowe za 2014 r. w formie elektronicznej.

Nadpłata podatku jest zwracana w ciągu miesiąca wyłącznie na konto bankowe, dlatego podatnik musi złożyć w urzędzie skarbowym zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej będącej podatnikiem (formularz ZAP-3) i wskazać osobisty rachunek do zwrotu nadpłaty lub podatku. ZAP-3 można dostarczyć do urzędu osobiście lub przesłać przez Internet przy pomocy PIT 2014 program.

PIT 2014: ostatnie dni na rozliczenie ryczałtu

Już tylko kilka dni zostało na rozliczenie przychodów, od których opłacany jest podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ostateczny termin złożenia formularza PIT-28 upływa 2 lutego 2015 r. (ponieważ 31 stycznia wypada w sobotę). Aby uniknąć nieprzyjemności, lepiej nie odkładać wypełnienia deklaracji na ostatni dzień. Trzeba pamiętać, że jeżeli zeznanie roczne 2014 trafi do urzędu po terminie fiskus może nałożyć karę pieniężną.

Kto opłaca ryczałt?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jak sama nazwa wskazuje, jest naliczany bezpośrednio od przychodu, co oznacza, że podatnik nie ma możliwości odliczenia kosztów, które zostały poniesione w celu jego uzyskania. Deklaracje pit 2014 na formularzu PIT-28 składają osoby:

• prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą o charakterze pozarolniczym,
• prowadzące działalność gospodarczą o charakterze pozarolniczym w formie spółki cywilnej lub spółki jawnej osób fizycznych,
• uzyskujące przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z tytułu umów o podobnym charakterze,

które wybrały opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Stawka podatku, jaką należy zastosować jest zależna od rodzaju prowadzonej działalności i może wynosić 3%, 5,5%, 8,5%, 17% lub 20%. Zeznania nie można wypełnić wraz z małżonkiem. Osoby korzystające z ulg i odliczeń powinny dołączyć do rozliczenia załącznik PIT/O.

Na papierze i przez Internet

Formularz PIT-28 można złożyć w urzędzie skarbowym formie papierowej lub w formie elektronicznej. Jeżeli wysyłamy zeznanie za pośrednictwem Poczty Polskiej, powinniśmy pamiętać o nadaniu przesyłki jako listu poleconego, tylko w takiej sytuacji data wysłania zostanie uznana przez fiskus za datę złożenia rocznej deklaracji podatkowej. W przypadku korzystania z usług innego operatora pocztowego lub wysłania listu ekonomicznego, urząd uzna za datę złożenia zeznania datę faktycznego otrzymania przesyłki.

Nie da się ukryć, że wysłanie rozliczenia przez Internet jest dużo wygodniejsze i nie wymaga wychodzenia z domu. Do wypełnienia formularza można wykorzystać program PITy 2014. Przy pomocy tej doskonałej aplikacji komputerowej nie tylko poprawnie uzupełnimy formularz PIT-28 wraz z załącznikami, ale również bezpiecznie wyślemy zeznanie do wybranego urzędu skarbowego.

Kto może odliczyć wydatki na leki w PIT 2014?

Podatnicy składający deklaracje PIT za 2014 r. mogą, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, odliczyć od podstawy do opodatkowania (dochodu lub przychodu) wydatki poniesione na zakup leków. Ulga rehabilitacyjna może zostać uwzględniona jedynie przez osoby, które opłacają podatek progresywny (PIT-36 lub PIT-37) lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Do zeznania trzeba dołączyć załącznik PIT/O. 

Osoby, które nie spełniają warunków uprawniających do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej nie mogą odliczyć w zeznaniu podatkowym kosztów zakupu leków.

Kto może skorzystać z ulgi?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawo do odliczenia wydatków poniesionych na zakup leków przysługuje osobom niepełnosprawnym, których roczny dochód wyniósł minimum 9 120 zł. Jeżeli osoba niepełnosprawna osiągnęła dochód niższy od tej kwoty lub nie uzyskała w 2014 r. żadnego dochodu, prawo do ulgi przysługuje opiekunowi, który utrzymuje niepełnosprawnego.

Trzeba mieć na uwadze, że odliczenie może obejmować jedynie wydatki na leki stosowane przez osobę niepełnosprawną stale lub czasowo, które zostały jej przepisane przez lekarza specjalistę. Rozliczenie pit 2014 nie może obejmować kosztów zakupu leków, które nie spełniają powyższego warunku.

Dolny limit odliczenia

Wydatki na leki mogą zostać odliczone w zeznaniu podatkowym, jeżeli zostanie przekroczony tzw. dolny limit kwotowy. Obecnie wysokość tego limitu wynosi 100 zł miesięcznie. Zatem podatnik ma prawo umniejszyć dochód (PIT-36 i PIT-37) lub przychód (PIT-28) o koszty zakupu leków, gdy kwota wydana na ten cel w ciągu danego miesiąca jest wyższa od 100 zł.

Przykład

Podatnik poniósł w trakcie roku podatkowego następujące wydatki na zakup leków, których stosowanie zostało zalecone osobie niepełnosprawnej przez lekarza specjalistę:

• marzec 2014 r.: 160,80 zł,
• czerwiec 2014 r.: 80,23 zł,
•  listopad 2014 r.: 100,00 zł,
• grudzień 2014 r.: 100,91 zł.

Wypełniając zeznanie roczne 2014 podatnik powinien odliczyć wydatki w przedstawiony poniżej sposób:

miesiąc	wysokość wydatków	Odliczenie limitu	Kwota do odliczenia
marzec 2014	160,80 zł	160,80 zł – 100,00 zł	60,80 zł
czerwiec 2014	80,23 zł	80,23 zł – 100,00 zł	kwota nie przekroczyła limitu
listopad 2014	100,00 zł	100,00 zł – 100,00 zł	kwota nie przekroczyła limitu
grudzień 2014	100,91 zł	100,91 zł – 100,00 zł	0,91 zł
		RAZEM	61,71 zł

Osoby chcące szybko i bezproblemowo uwzględnić ulgę rehabilitacyjną w rocznej deklaracji podatkowej, mogą wykorzystać do wypełnienia formularzy bezpłatny program do pitów 2014, który umożliwi bezbłędne obliczenie wysokości należnego podatku oraz wysłanie rozliczenia do urzędu skarbowego za pośrednictwem sieci internetowej.

Jak przekazać 1% podatku na OPP?

Prawo do przekazania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego przysługuje każdemu podatnikowi, który opłacił w danym roku podatek dochodowy od osób fizycznych. Sposób naliczania podatku nie ma wpływu na możliwość wsparcia wybranej organizacji. Wniosek o przekazanie 1% podatku mogą wypełnić osoby opłacające:

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
•  podatek liniowy (PIT-36L),
• podatek progresywny (PIT-36 i PIT-37),
• podatek od dochodów kapitałowych (PIT-38),
• podatek od dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych (PIT-39).

Kto może otrzymać 1% podatku?

Prawo do ubiegania się o 1% podatku mają jedynie te organizacje, które posiadają status organizacji pożytku publicznego, nadany zgodnie w przepisami zawartymi w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie.

Listę organizacji, które mogą otrzymać 1% podatku można znaleźć na stronie Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Jest ona co roku aktualizowana, dlatego przed wskazaniem organizacji w rocznym zeznaniu podatkowym warto sprawdzić, czy posiada ona status organizacji pożytku publicznego.

Jak przekazać 1% na OPP?

Przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego jest bardzo proste. Wystarczy w części formularza zatytułowanej „wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)” podać numer organizacji w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) oraz wnioskowaną kwotę. Nie ma konieczności wpisywania nazwy organizacji lub jej adresu. Trzeba jednak zwrócić uwagę, aby wnioskowana kwota nie była wyższa niż 1% należnego podatku. Istotne jest także prawidłowe zaokrąglenie – do pełnych dziesiątek groszy w dół.

Organizacja otrzyma wnioskowaną kwotę tylko wtedy, gdy podatnik złoży pit za 2014 r. do 2 lutego 2015 r. (PIT-28) lub do 30 kwietnia 2015 r. (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39) oraz terminowo ureguluje zobowiązanie podatkowe. Rozliczenie się z fiskusem po terminie wyklucza możliwość przekazania 1% podatku na OPP. W przypadku korekty zeznania, którą można wypełnić w pit 2014 program, 1% zostanie wpłacony na konto organizacji tylko wtedy, gdy korekta zostanie dokonana w ciągu miesiąca od upływu ostatecznego terminu złożenia danego formularza podatkowego.

Cel szczegółowy i informacje dodatkowe

Osoba wnioskująca o przekazanie 1% należnego podatku na rzecz OPP ma możliwość wskazania w deklaracji rocznej celu szczegółowego, na który ma zostać przeznaczona otrzymana kwota. Możliwe jest także podanie informacji dodatkowych np. numeru telefonu lub adresu e-mail, które umożliwiłyby organizacji kontakt z podatnikiem. Dodatkowo, poprzez zakreślenie odpowiedniego pola, podatnik może wyrazić zgodę na przekazanie organizacji imienia, nazwiska, adresu i informacji o przekazanej kwocie.

Żadne z opisanych powyżej pól nie jest polem obligatoryjnym, w związku z tym ich wypełnienie zależy jedynie od preferencji podatnika.

PIT 2014: jak rozliczyć dochody niepełnoletniego dziecka?

Przepisy podatkowe nakładają na podatnika, będącego rodzicem lub opiekunem, obowiązek uwzględnienia we własnym zeznaniu pit 2014 dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko. Tylko w nielicznych przypadkach dziecko wypełnia własną deklarację podatkową, jednak nawet w takiej sytuacji formularze są podpisywane przez rodzica/opiekuna, gdyż osoba niepełnoletnia posiada ograniczoną zdolność do czynności prawnych.

Jakich dochodów dziecka podatnik nie musi uwzględniać w deklaracji PIT?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochody uzyskane przez osobę niepełnoletnią ze:

• stosunku pracy,
• stypendiów,
• umów cywilnoprawnych (zlecenia, o dzieło),
• działalności gospodarczej,
• przedmiotów, które zostały jej oddane do swobodnego użytku,

nie mogą zostać doliczone do dochodów osiągniętych przez rodzica. Wszystkie dochody, które dziecko uzyskało z tytułów wymienionych powyżej muszą zostać wykazane w oddzielnym formularzu podatkowym jednak, jak już wcześniej wspomniano, druk musi zostać podpisany przez rodzica.

Rozliczenie dochodów dziecka przez rodzica

Jeżeli dziecko uzyskało w trakcie 2014 r. dochody ze źródeł innych niż wymienione powyżej, rodzic będzie musiał uwzględnić je we własnym zeznaniu. Jeśli dochody rodzica podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (wg skali), podatnik powinien wykazać w formularzu PIT-36 zarówno własne dochody jak i dochody dziecka. Rodzic, który rozlicza się z fiskusem na innym druku podatkowym (PIT-28, PIT-36L, PIT-38 bądź PIT-39) lub nie osiągnął żadnych dochodów, także będzie musiał wypełnić PIT-36, jednak wykaże w nim tylko dochody niepełnoletniego dziecka.

W momencie, gdy rodzice dziecka nie wypełniają wspólnego zeznania PIT, każdy z nich powinien doliczyć do własnych dochodów połowę dochodu uzyskanego przez małoletniego.

Podatnicy, którzy uwzględniają w zeznaniu rocznym dochody dziecka powinni, poza formularzem PIT-36, złożyć w urzędzie skarbowym załącznik PIT/M, będący informacją o dochodach małoletnich dzieci. PIT-36 i PIT/M można wypełnić i wysłać do urzędu w formie elektronicznej przy pomocy PITy 2014 program.

Trzeba pamiętać, że wypełnienie PIT/M jest obowiązkowe, jeżeli załącznik nie zostanie dołączony do rozliczenia konieczne będzie złożenie korekty.

Urodziny lub ślub dziecka

Jeżeli dziecko ukończyło 18 lat w 2014 r. dochody osiągnięte przed urodzinami należy doliczyć do dochodów rodzica, natomiast dochody uzyskane po urodzinach dziecko powinno wykazać we własnej deklaracji podatkowej.

Z taką samą sytuacją mamy do czynienia w przypadku ślubu. Zgodnie z prawem obowiązującym w Polsce zawarcie związku małżeńskiego sprawia, że osoba niepełnoletnia uzyskuje pełną zdolność do czynności prawnych i może samodzielnie wypełnić zeznanie roczne za 2014 r. Rodzic dolicza we własnej deklaracji tylko te dochody, które dziecko uzyskało przed ślubem.

Ulga prorodzinna – jak otrzymać zwrot?

Ulga prorodzinna jest odliczana bezpośrednio od podatku, co sprawia, że jej wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego jest bardzo znaczący. Dotychczas podatnicy, którzy nie mogli, w związku z niskimi dochodami lub dużą liczbą dzieci, odliczyć ulgi w pełnej wysokości nie otrzymywali żadnej kompensaty, niewykorzystana część ulgi przepadała. Dzięki wprowadzonym zmianom, obejmującym także rozliczenie PIT za 2014 rok, osoby które nie miały możliwości umniejszenia podatku dochodowego o pełną kwotę ulgi na dzieci, będą otrzymywały zwrot niewykorzystanej kwoty.

Co zrobić, żeby otrzymać zwrot?

Osoby, które nie były w stanie dokonać odliczenia w pełnej wysokości, powinny dołączyć do deklaracji rocznej nowy załącznik PIT/UZ, będący częścią uzupełniającą do zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37 za 2014 r. W formularzu tym podatnik powinien wskazać:

• wysokość opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne,
• różnicę pomiędzy kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym,
• kwotę do zapłaty z formularza PIT-36 (o ile był on wypełniany),
• kwotę nadpłaty z zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37.

Łączną kwotę zwrotu trzeba obliczyć zgodnie ze wskazówkami znajdującymi się w załączniku. Osoby, które nie chcą samodzielnie wykonywać obliczeń mogą wypełnić PIT/UZ w pit 2014 program, który sam określi kwotę zwrotu na postawie podanych przez podatnika kwot. Zaletą wypełniania formularzy w programie jest możliwość uniknięcia błędów obliczeniowych, które są jedną z najczęstszych przyczyn składania korekty.

Małżonkowie, którzy wypełniają wspólne zeznanie podatkowe, powinni złożyć w urzędzie skarbowym jeden załącznik PIT/UZ. Trzeba także pamiętać, że poza drukiem PIT/UZ do rozliczenia musi zostać dołączony formularz PIT/O. Jeżeli małżonkowie składają jedną deklarację roczną, każdy z nich wypełnia oddzielny PIT/O.

Maksymalna kwota zwrotu

Wysokość zwrotu, jaki otrzyma podatnik jest limitowana. Zgodnie z nowymi przepisami, zwrot wypłacony przez urząd skarbowy nie może przekraczać sumy opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, wykazanych w formularzu PIT-36 lub PIT-37, umniejszonej o składki, które podatnik odliczył w formularzu PIT-28 i/lub PIT-36L (o ile takie druki były wypełniane).

Działalność wykonywana osobiście czy działalność gospodarcza?

W niektórych przypadkach przychody ze źródeł klasyfikowanych przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, spełniają także warunki pozwalające na ich zakwalifikowanie jako przychody z działalności gospodarczej. Sposób opodatkowania tego rodzaju przychodów budził do niedawna wiele sporów i wątpliwości. Podatnikom zależało na możliwości rozliczenia uzyskanych przychodów w ramach prowadzonej działalności, gdyż pozwalało to na wybór korzystniejszego sposobu opodatkowania (np. podatku liniowego). W przypadku przychodów z działalności wykonywanej osobiście, obniżenie stawki podatkowej, którą trzeba zastosować wypełniając zeznanie roczne 2014, nie jest możliwe, gdyż podatek jest zawsze naliczany na zasadach ogólnych.

Na szczęście 22 maja 2014 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną, która uściśla jak podatnicy powinni wypełnić rozliczenie pit 2014. Zgodnie z interpretacją:

1. przychody z wykonywanej osobiście działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej lub publicystycznej;
2. przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe oraz przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych;
3. przychody z działalności duchownych (z innego tytułu niż umowa o pracę);
4. przychody z działalności polskich arbitrów uczestniczących w procesach arbitrażowych z partnerami zagranicznymi;
5. przychody otrzymywane przez osoby wykonujące czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich;
6. przychody osób, którym organ władzy lub administracji państwowej, samorządowej, sąd lub prokurator, zlecił wykonanie określonych czynności, a zwłaszcza przychody biegłych w postępowaniu sądowym, dochodzeniowym i administracyjnym, przychody płatników i inkasentów należności publicznoprawnych, a także przychody z tytułu udziału w komisjach powoływanych przez organy władzy lub administracji państwowej albo samorządowej;
7. przychody otrzymywane przez osoby, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych;
8. przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło;

można zaklasyfikować jako przychody z działalności gospodarczej, mimo że w ustawie (art. 13 pkt 2-8) są one zaliczane do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Trzeba jednak pamiętać, że taka klasyfikacja na potrzeby PIT 2014 jest możliwa tylko wtedy, gdy podatnik uzyskał przychody z powyższych tytułów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (zgodnej z definicją zawartą w updof).

Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, jej części lub udziałów w nieruchomości podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podstawę do naliczenia podatku stanowi dochód, co oznacza, że podatnik ma prawo umniejszenia przychodu o koszty, które zostały poniesione w celu jego uzyskania. Podatek od dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości ma formę 19-procentowego ryczałtu. Stawka ta jest stała i nie zmienia się wraz ze wzrostem dochodu ze sprzedaży. Wszystkie przychody osiągnięte ze zbycia nieruchomości trzeba wykazać w formularzu PIT-39. Zeznanie podatkowe za 2014 r. powinno trafić do urzędu skarbowego najpóźniej 30 kwietnia 2015 r.

Kiedy trzeba zapłacić podatek?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, prywatne zbycie nieruchomości jest zwolnione z podatku dochodowego, jeżeli od momentu nabycia lub wybudowania nieruchomości upłynęło co najmniej 5 lat. Przy czym okres ten należy liczyć od początku roku następującego po roku, w którym podatnik nabył nieruchomość.

Przykład 1.

Podatnik kupił dom 12 kwietnia 2007 r. Bieg 5-letniego okresu rozpoczyna się 1 stycznia 2008 r. Zatem odpłatne zbycie nieruchomości będzie zwolnione z podatku, jeżeli nastąpi po 31 grudnia 2012 r. Sprzedaż takiej nieruchomości w 2014 r. nie musi być wykazywana w deklaracji PIT 2014.

Przykład 2.

Podatnik kupił dom 12 kwietnia 2009 r. Bieg 5-letniego okresu rozpoczyna się 1 stycznia 2010 r. Zatem odpłatne zbycie nieruchomości będzie zwolnione z podatku, jeżeli nastąpi po 31 grudnia 2014 r. Sprzedaż takiej nieruchomości w 2014 r. musi zostać wykazana w zeznaniu PIT za 2014 r., a podatnik ma obowiązek odprowadzić 19% podatek od osiągniętego dochodu, chyba że korzysta z ulgi.

Wypełniając deklaracje PIT za 2014 r. nie trzeba rozliczać odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały nabyte do 31 grudnia 2008 r. Taka sprzedaż nie musi być w ogóle zgłaszana do urzędu skarbowego.

Jaki uniknąć opodatkowania?

Uniknięcie opodatkowania jest możliwe nawet wtedy, gdy zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat, ponieważ podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Ulga przysługuje osobom, które w ciągu dwóch lat od sprzedaży nieruchomości (licząc od początku roku następującego po roku, w którym miało miejsce zbycie) przeznaczą uzyskany przychód na cele mieszkaniowe.

Podatnicy korzystający z ulgi mają obowiązek wypełnić zeznanie w program pit 2014 niezależnie od tego, czy już przeznaczyli przychód na cele mieszkaniowe, czy też nie. Uzyskany dochód trzeba wykazać, jako kwotę dochodu zwolnionego z opodatkowania, nawet wtedy, gdy wydatki zostaną poniesione w przyszłości.

Osoby, które w ciągu dwóch lat nie wykorzystają pełnej kwoty na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, będą musiały skorygować złożone wcześniej zeznanie oraz opłacić należny podatek dochodowy wraz z ustawowymi odsetkami za zwłokę.

Jak odliczyć składki ubezpieczeniowe w deklaracji PIT 2014

Podatnicy, którzy w trakcie 2014 r. opłacali (samodzielnie lub za pośrednictwem płatnika) składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, mają prawo odliczyć je podczas wypełniania zeznania pit 2014. Trzeba pamiętać, że odliczeniu podlegają jedynie te składki, które zostały faktycznie odprowadzone do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Jeżeli składka była wymagalna, ale podatnik/płatnik nie wpłacił jej na konto ZUS, umniejszenie dochodu i podatku nie będzie możliwe.

Składki na ubezpieczenie społeczne

Ubezpieczenie społeczne obejmuje – ubezpieczenie chorobowe, emerytalne, rentowe i wypadkowe. Opłacone składki są odliczane w formularzach PIT od dochodu (w PIT-28 od przychodu), który stanowi podstawę do naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnik może umniejszyć dochód o odprowadzone składki ubezpieczeniowe w formularzu PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT 37.

Osoby, które uzyskiwały przychody za pośrednictwem płatnika znajdą całkowitą kwotę opłaconych składek w formularzu PIT-11. W przypadku posiadania kilku druków PIT-11, kwoty wykazane w każdym z nich należy zsumować i dopiero potem wpisać w deklaracji rocznej.

Przedsiębiorcy odprowadzają do ZUS nie tylko własne składki ubezpieczeniowe, ale również składki zatrudnionych pracowników. Pracodawcy częściowo finansują, niektóre ze składek, pozostała część jest pobierana z wynagrodzenia pracownika

  

Rodzaj składki	Wysokość składki	Część składki opłacana przez pracownika	Część składki opłacana przez pracodawcę
ubezpieczenie chorobowe	2,45%	2,45%	–
ubezpieczenie emerytalne	19,52%	9,76%	9,76%
ubezpieczenie rentowe	8%	1,5%	6,5%
ubezpieczenie wypadkowe	min. 1,93%	–	1,93% (lub więcej, jeżeli stawka jest wyższa)

Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą, wypełniając zeznanie PIT 2014, powinny dokonać odliczenia w następujący sposób:

• dochód/przychód umniejszyć o składki na ubezpieczenie społeczne opłacone we własnym imieniu,
• część składek opłaconych za pracowników zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczane są bezpośrednio od podatku. Mimo że składka, jaką trzeba odprowadzić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wynosi 9%, w rozliczeniu podatkowym odejmuje się od podatku jedynie 7,75%.  Składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć w formularzach PIT-16A, PIT-19A, PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37.

W druku PIT-11 jest podana łączna wysokość opłaconych składek, którą trzeba wykazać w zeznaniu rocznym. Osoby osiągające przychody za pośrednictwem płatnika nie muszą dokonywać żadnych dodatkowych obliczeń, wystarczy że przepiszą kwotę z otrzymanego formularza PIT-11.

W związku z tym, że ubezpieczenie zdrowotne pracownik opłaca z własnej kieszeni, przedsiębiorca nie może zaliczyć odprowadzonych składek do kosztów uzyskania przychodu. Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą umniejszają podatek dochodowy jedynie o składki opłacone we własnym imieniu.

Osoby, które nie wiedzą jak poprawnie dokonać odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne powinny skorzystać z kreatora deklaracji rocznej, dostępnego w PIT 2014 program. Jest to bardzo prosta w obsłudze aplikacja komputerowa, która przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku.

Kiedy osoba bezrobotna musi złożyć PIT 2014?

Zgodnie z ustawą o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, za bezrobotnych uznaje się pełnoletnie osoby poszukujące pracy, które:

• nie osiągnęły wieku emerytalnego,
• są zameldowane lub legalnie przebywają na terenie Rzeczypospolitej Polskiej,
• nie podejmują w danym momencie edukacji i nie zostały skierowane na szkolenie przez powiatowy urząd pracy.

Po spełnieniu określonych warunków, osobie bezrobotnej przysługuje prawo do pobierania zasiłku, który jest wypłacany przez 6 do 12 miesięcy.

Kiedy bezrobotny osiąga dochód?

Nie wszystkie osoby bezrobotne zdają sobie sprawę, że pobieranie świadczeń z urzędu pracy może spowodować powstanie obowiązku podatkowego względem organów skarbowych.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi zasiłki, które są wypłacane osobom bezrobotnym, stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ponieważ świadczenia te nie są objęte zwolnieniem przedmiotowym, bezrobotny ma obowiązek złożyć w urzędzie skarbowym rozliczenie PIT 2014.

Jak rozliczyć się z fiskusem?

Podatek od zasiłków dla bezrobotnych jest naliczany na zasadach ogólnych, czyli zgodnie ze skalą podatkową 18 i 32%. Do 2 marca 2015 r. urząd pracy, pełniący funkcję płatnika, musi przekazać bezrobotnemu formularz PIT-11, będący informacją o uzyskanych dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Płatnik ma obowiązek dostarczyć PIT-11 także do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania osoby bezrobotnej.

Podatnik, który w 2014 r. pobierał zasiłek musi złożyć w urzędzie skarbowym formularz PIT-37. Druk należy wypełnić na podstawie informacji zawartych w PIT-11. Ostateczny termin rozliczenia się z fiskusem upływa 30 kwietnia 2015 r. Zeznanie można dostarczyć do urzędu zarówno w formie papierowej, jak i w formie elektronicznej (np. korzystając z PITy 2014 program).

PIT 2014: wysokość ulgi rehabilitacyjnej

Prawo do odliczenia ulgi rehabilitacyjnej w deklaracji PIT 2014 przysługuje osobom niepełnosprawnym, których roczny dochód przekroczył 9 120 zł. Jeżeli osoba niepełnosprawna nie uzyskała w trakcie 2014 r. żadnego dochodu lub jej dochód był niższy od 9 120 zł, z ulgi może skorzystać podatnik, który posiada na utrzymaniu osobę niepełnosprawną.

Jakie wydatki można odliczyć?

W ramach ulgi rehabilitacyjnej można umniejszyć dochód o wydatki poniesione na:

• cele rehabilitacyjne,
• ułatwienie osobie niepełnosprawnej wykonywania czynności życiowych.

Biorąc pod uwagę kryterium kwotowe, wydatki, które podatnicy mogą odliczyć wypełniając deklaracje pit za 2014 rok, można podzielić na dwie kategorie:

• limitowane – odliczenia trzeba dokonać w ramach limitu (górnego lub dolnego),
• nielimitowane – od dochodu można odjąć całą wydaną kwotę.

Katalog wydatków jest katalogiem zamkniętym, co oznacza, że w zeznaniu rocznym można uwzględnić jedynie te wydatki, które zostały wskazane przez ustawodawcę.

Wydatki limitowane

Maksymalny roczny limit odliczenia w wysokości 2 280 zł przysługuje w przypadku wydatków na:

• opłacenie przewodników osób niewidomych należących do I lub II grupy inwalidztwa i osób niepełnosprawnych ruchowo należących do I grupy inwalidztwa,
• utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące należące do I lub II grupy inwalidztwa oraz niepełnosprawne ruchowo należące do I grupy inwalidztwa psa asystującego,
• używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej należącej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną należącą do I lub II grupy inwalidztwa lub niepełnosprawne dzieci (poniżej 16 lat) na potrzeby związane z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.

Wypełniając rozliczenie roczne 2014 można odliczyć także wydatki na leki, pod warunkiem, że zostały one przepisane przez lekarza specjalistę, który uznał, że osoba niepełnosprawna powinna stosować je stale lub czasowo. W przypadku leków stosowany jest dolny limit kwotowy – od dochodu można odjąć miesięczne wydatki ponad kwotę 100 zł. Zatem każdy miesiąc trzeba rozliczyć oddzielnie.

Wydatki nielimitowane

Wydatki na:

• adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
• dostosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
• zakup oraz naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń oraz narzędzi technicznych, które są niezbędne w rehabilitacji i ułatwiają osobie niepełnosprawnej wykonywanie czynności życiowych,
• zakup wydawnictw i pomocy szkoleniowych,
• odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych,
• odpłatne zabiegi rehabilitacyjne,
• domową opiekę pielęgniarską w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się,
• usługi opiekuńcze dla osób niepełnosprawnych należących do I grupy inwalidztwa,
• opłacenie tłumacza języka migowego,
• kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych (poniżej 25 lat),
• odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne,
• odpłatne przejazdy środkami komunikacji publicznej związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładach rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych, na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej i dzieci osób niepełnosprawnych,

można odliczać od podstawy do opodatkowania bez żadnych ograniczeń.

Aby ułatwić sobie wypełnienie formularzy podatkowych z uwzględnieniem ulgi rehabilitacyjnej, warto skorzystać z PIT 2014 program. W aplikacji szybko i bezproblemowo wypełnimy zarówno formularz główny (PIT-28, PIT-36 lub PIT-37), jak i załącznik PIT/O, który trzeba złożyć w urzędzie skarbowym wraz z zeznaniem.

Kto może rozliczyć się przez Internet?

Składanie rocznych deklaracji podatkowych przez Internet cieszy się z roku na rok coraz większą popularnością. Podatnicy bardzo chętnie rozliczają się z fiskusem za pośrednictwem sieci internetowej, ponieważ wypełnienie i wysłanie formularzy interaktywnych jest dużo wygodniejsze, mniej czasochłonne i nie wymaga wychodzenia z domu.

Dzięki temu, że do autoryzacji deklaracji wysyłanych w formie elektronicznej nie trzeba już posiadać kwalifikowanego podpisu elektronicznego, ta forma składania rozliczeń podatkowych jest obecnie dostępna dla większości podatników. Żeby wysłać zeznanie roczne 2014 w formie elektronicznej, podatnik musi podać tzw. dane autoryzujące:

• pierwsze imię,
• nazwisko,
• datę urodzenia,
• identyfikator podatkowy – NIP lub PESEL,
• kwotę przychodu wykazaną w deklaracji za rok ubiegły.

Na podstawie powyższych danych urząd skarbowy będzie w stanie potwierdzić tożsamość podatnika i zidentyfikować go w systemie.

Jako e-deklaracje 2014 można złożyć następujące formularze podatkowe:

• PIT-16A – deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego,
• PIT-19A – deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłacone i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego,
• PIT-28 – zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
• PIT-36 – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) – podatek progresywny,
• PIT-36L – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) – podatek liniowy,
• PIT-37 – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) – podatek progresywny, tylko przychody uzyskane za pośrednictwem płatnika,
• PIT-38 – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) z kapitałów pieniężnych (m.in. odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych, udziałów w spółkach mających osobowość prawną),
• PIT-39 – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po 31 grudnia 2008 r.

A także załączniki: PIT/B, PIT/D, PIT-2K, PIT/M, PIT/O, PIT/UZ, PIT/Z oraz PIT/ZG.

Do wypełnienia interaktywnych formularzy PIT można wykorzystać bezpłatny program do pitów 2014. Jest to aplikacja komputerowa, która umożliwia szybkie i bezproblemowe obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego. Za pośrednictwem programu podatnik może bezpiecznie wysłać do urzędu skarbowego wszystkie wymienione wcześniej formularze wraz z załącznikami i następnie pobrać urzędowe poświadczenie odbioru (UPO), będące jedynym dokumentem potwierdzającym poprawne złożenie deklaracji rocznej przez Internet.

Czym różni się formularz PIT-37 od PIT-36?

Dochody wykazywane w formularzach PIT-36 i PIT-37 podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, czyli zgodnie ze skalą przedstawioną poniżej.

  

Wysokość dochodu do opodatkowania	Stawka podatku dochodowego
do 85 528 zł	18% minus 556,02 zł (kwota 556,02 zł wynika z istnienia tzw. kwoty wolnej od podatku)
powyżej 85 528 zł	14 839,02 zł plus 32% od nadwyżki ponad 85 528 zł

Na każdym z druków można rozliczyć się wraz z małżonkiem, a także w sposób przewidziany dla osób, które samotnie wychowują dzieci. Mimo że w obu formularzach podatek naliczany jest w taki sam sposób, nie można stosować ich zamiennie.

PIT-37

Zgodnie z obowiązującymi przepisami formularz PIT-37 składają osoby osoby, które w 2014 r.:

• wszystkie przychody opodatkowane wg skali osiągnęły za pośrednictwem płatnika, a źródła tych przychodów znajdowały się na terenie Rzeczypospolitej Polskiej,
• nie prowadziły pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych,
• nie prowadziły działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych podatkiem progresywnym,
• nie odliczają strat wykazanych w zeznaniach podatkowych za lata ubiegłe,
• nie mają obowiązku rozliczenia przychodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko.

W formularzu PIT-37 wykazywane są m.in. wynagrodzenia wynikające ze stosunku pracy, służbowego stosunku pracy, pracy nakładczej, umów cywilnoprawnych (zlecenia i o dzieło), rent, emerytur, świadczeń przedemerytalnych, praw autorskich, zasiłków, stypendiów i praw majątkowych.

Małżonkowie mogą wypełnić wspólną deklarację na formularzu PIT-37 pod warunkiem, że każdy z nich spełnia wszystkie wymienione wcześniej warunki. Jeżeli, któryś z warunków nie zostanie spełniony, zeznanie pit 2014 należy złożyć na druku PIT-36.

PIT-36

Z formularza PIT-36 korzystają podatnicy, którzy w 2014 r.:

• prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych,
• prowadzili działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane podatkiem progresywnym,
• odliczają straty wykazane w zeznaniach podatkowych za lata ubiegłe,
• mają obowiązek rozliczenia przychodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko,
• osiągnęli przychody ze źródeł znajdujących się poza Rzecząpospolitą Polską,
• korzystali z kredytu podatkowego,
• uzyskiwali przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy opodatkowane na zasadach ogólnych.

Małżonkowie wypełniają wspólną deklarację na formularzu PIT-36, gdy nie spełniają warunków pozwalających na złożenie zeznania na druku PIT-37. Jeżeli wymagania spełnia tylko jedna z osób, wszystkie przychody powinny zostać opodatkowane łącznie w formularzu PIT-36.

Przychody z różnych źródeł

Podatnik, który poza przychodami rozliczanymi w PIT-36 lub PIT-37 uzyskał także inne przychody opodatkowane w formie:

• karty podatkowej (PIT-16A),
• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
• podatku liniowego (PIT-36L),
• podatku od dochodów kapitałowych (PIT-38),
• podatku od dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (PIT-39),

powinien złożyć w urzędzie skarbowym zarówno druk PIT-37 lub PIT-36 jak i formularz właściwy dla pozostałych przychodów.

Wszystkie wymienione formularze można szybko i bezproblemowo wypełnić w PIT 2014 program. Jest to doskonała aplikacja komputerowa, która nie tylko przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku, ale również umożliwi wysłanie gotowej deklaracji w formie elektronicznej.