Jak rozliczyć dochody z giełdy?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody uzyskiwane na giełdzie są klasyfikowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zryczałtowany podatek dochodowy, jaki inwestorzy muszą odprowadzić od dochodów osiągniętych na giełdzie wynosi 19% (stawka podatkowa nie zmienia się wraz ze wzrostem dochodu do opodatkowania).

Osoby inwestujące na giełdzie nie powinny sumować osiągniętych przychodów z przychodami uzyskanymi z innych źródeł. Wszystkie przychody z inwestycji kapitałowych należy rozliczyć na oddzielnym formularzu podatkowym – PIT-38, który można wypełnić w pit 2014 program. W związku z tym, że podatek dochodowy jest naliczany od dochodu, podatnik może umniejszyć osiągnięty przychód o poniesione koszty.

Jeżeli w zawieraniu inwestycji na giełdzie pośredniczyło biuro lub dom maklerski prowadzące działalność na polskim rynku, rozliczenie PIT 2014 trzeba wypełnić na podstawie druku PIT-8C. Jest to formularz, który biuro/dom maklerski, pełniący funkcję płatnika, ma obowiązek przekazać podatnikowi do 2 marca 2015 r. W PIT-8C zawarte są informacje o dochodach z kapitałów pieniężnych (przychód, koszty uzyskania przychodu oraz wysokość dochodu lub straty).

Ostateczny termin złożenia deklaracji pit za 2014 r. na formularzu PIT-38 upływa 30 kwietnia 2015 r.

Inwestycje zagraniczne

Trzeba pamiętać, że o zakresie obowiązków względem polskich organów skarbowych decyduje rezydencja podatkowa podatnika. Osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi powinny rozliczyć się z fiskusem dochodów krajowych i zagranicznych. Inwestor, który w 2014 r. osiągał przychody na giełdach zagranicznych, nie jest zwolniony w obowiązku wykazania ich w zeznaniu podatkowym za 2015 r., ponieważ do celów podatkowych istotne jest miejsce zamieszkania podatnika, a nie miejsce, w którym znajdowało się źródło przychodów.

Ze względu na brak druku PIT-8C (wystawiają go tylko podmioty prowadzące działalność w Polsce), podatnik musi sam poprawnie określić wysokość uzyskanego przychodu i poniesionych kosztów. Przychody osiągnięte w walucie obcej, przed wpisaniem do formularza PIT-38, muszą zostać przeliczone na złote polskie wg średniego kursu NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Koszty wyrażone w walucie obcej również trzeba przeliczyć na złote, stosując średni kurs NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień, w którym został poniesiony koszt. Osoby rozliczające przychody z zagranicy muszą dołączyć do rozliczenia załącznik PIT/ZG.

Zysk z inwestycji giełdowych

Ze względu na duże ryzyko, z jakim wiążą się inwestycje giełdowe, w trakcie roku podatkowego nie są pobierane zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Osoba, która osiągnęła zysk z inwestycji musi opłacić podatek w całości do 30 kwietnia 2015 r. Uregulowanie zobowiązania podatkowego po tym terminie spowoduje naliczenie odsetek za zwłokę.

Strata z inwestycji giełdowych

Podatnik, który osiągnął stratę również powinien złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie roczne za 2014 r. Straty z inwestycji na giełdzie można rozliczać w ramach tego samego źródła przychodów przez kolejne 5 lat, co oznacza, że straty wykazane w PIT 2014 można odliczać w deklaracjach podatkowych za lata 2015-2019. Maksymalna kwota, jaką podatnik może uwzględnić w zeznaniu rocznym, wynosi 50% strat z lat ubiegłych.