Wypełnianie PIT-37 krok po kroku

Formularz PIT-37 można złożyć w urzędzie skarbowym w formie papierowej lub w formie elektronicznej. Osoby rozliczające osiągnięte przychody na papierowym druku podatkowym, będą musiały samodzielnie wykonać wszystkie obliczenia. Do uzupełnienia deklaracji na komputerze można wykorzystać program PIT 2014, który umożliwia wysłanie zeznania do urzędu za pośrednictwem sieci internetowej. W programie podatnik może wypełnić interaktywny formularz PIT lub skorzystać z kreatora zeznania.

Osoby wypełniające PIT-37 w formie papierowej oraz podatnicy, którzy zdecydowali się na uzupełnienia interaktywnego formularza, powinni postępować zgodnie krokami, które zostały opisane poniżej.

KROK 1: IDENTYFIKATOR PODATKOWY, ROK I WYBÓR SPOSOBU OPODATKOWANIA

W lewym górnym rogu formularza trzeba wpisać właściwy identyfikator podatkowy – NIP lub PESEL. Brak identyfikatora będzie skutkował koniecznością złożenia korekty. Następnie w poz. 5 trzeba wpisać rok, którego dotyczy składane zeznanie (2014) oraz wybrać sposób opodatkowania:

1. indywidualnie,
2. wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy,
3. wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6a ust. 1 ustawy,
4. w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci,
5. w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy – podatnik,
6. w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy – małżonek,
7. poprzez zaznaczenia krzyżykiem kwadratu znajdującego się przy wybranej opcji. 

KROK 2: MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

Urzędem skarbowym, do którego adresowane jest zeznanie, jest urząd właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika w ostatnim dniu 2014 r. Jeżeli deklaracja jest składana po raz pierwszy, jako cel należy wskazać złożenie zeznania, gdy wypełniany formularz jest korektą, celem będzie korekta zeznania.

KROK 3: DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA

Dane identyfikacyjne (imię, nazwisko, data urodzenia) są wykorzystywane przez urząd do identyfikacji podatnika, dlatego ich poprawność jest bardzo ważna. Trzeba także zwrócić uwagę na podanie prawidłowych danych adresowych. Błędy w powyższych danych mogą skutkować koniecznością złożenia korekty.

KROK 4: DOCHODY/STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW

Tę część formularza PIT-37 trzeba wypełnić na podstawie druku PIT-11 otrzymanego od płatnika. W przypadku posiadania kilku formularzy PIT-11 kwoty, które zostały w nich wykazane, należy najpierw zsumować i dopiero później wpisać do deklaracji rocznej. Trzeba zwrócić uwagę, aby poprawnie wybrać źródło przychodów.

KROK 5: ODLICZENIA OD DOCHODU

W tej części druku PIT-37 trzeba podać kwoty ulg (m.in. internetowej, odsetkowej, rehabilitacyjnej) i innych odliczeń (darowizn na cele krwiodawstwa, kultu religijnego, pożytku publicznego i na działalność charytatywno-opiekuńczą), które umniejszają dochód, a także łączną kwotę opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Dochód po odliczeniu powyższych kwot stanowi podstawę, od której naliczany jest podatek dochodowy.

KROK 6: OBLICZENIE PODATKU

Podatek jest obliczany poprzez pomnożenie podstawy obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych) przez stawkę podatkową. W formularzu PIT-37 podatek jest zawsze naliczany na zasadach ogólnych, czyli wg skali 18 i 32%.

KROK 7: ODLICZENIA OD PODATKU

Wartość otrzymana w poz. 115. nie jest kwotą podatku, jaki podatnik musi odprowadzić na konto urzędu skarbowego. Podatek można umniejszyć o ulgi odliczane od podatku (m.in. ulga prorodzinna) oraz opłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne (kwotę należy przepisać z druku PIT-11). Po dokonaniu odliczeń otrzymujemy wysokość należnego podatku.

KROK 8: OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO

Wysokość zobowiązania podatkowego ustala się poprzez odjęcie od kwoty podatku należnego sumy zaliczek na podatek dochodowy, które zostały pobrane w trakcie 2014 r. przez płatnika. Jeżeli otrzymana wartość jest ujemna, podatnik otrzyma zwrot podatku. Gdy otrzymana wartość jest dodatnia (poz. 128), mamy do czynienia z niedopłatą podatku. Podatnik powinien w takiej sytuacji uregulować zobowiązanie podatkowe do 30 kwietnia 2015 r. Nieterminowe opłacenie podatku spowoduje naliczenie odsetek za zwłokę.

KROK 9: WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALEŻNEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU PUBLICZNEGO (OPP) I INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE

Osoby chcące przekazać 1% opłaconego podatku dochodowego na rzecz OPP powinni wskazać numer wybranej organizacji w KRS oraz wnioskowaną kwotę (nie wyższą niż 1% podatku!). Możliwe jest także podanie celu szczegółowego, na który ma zostać przeznaczona dana kwota oraz danych kontaktowych, umożliwiających kontakt z podatnikiem.

KROK 10: INFORMACJE O DOŁĄCZONYCH DOKUMENTACH/ZAŁĄCZNIKACH

W części K. formularza PIT-37 podatnik powinien wskazać jakie załączniki/dokumenty dołącza do zeznania oraz podać ich ilość.

KROK 11: OŚWIADCZENIE I PODPIS PODATNIKA

PIT-37 druk podpisują tylko te osoby, które składają zeznanie PIT 2014 w formie papierowej, niepodpisany formularz jest nieważny. Autoryzacja e-deklaracji jest dokonywana poprzez podanie tzw. danych autoryzujących: imienia, nazwiska, daty urodzenia, identyfikatora podatkowego oraz kwoty przychodu z ubiegłego roku.