Jak odliczyć ulgę odsetkową w PIT 2014?

Ulga odsetkowa przestała obowiązywać w 2007 r., w PIT 2014 można z niej skorzystać jedynie na podstawie praw nabytych. Oznacza to, że odliczenia mogą dokonać jedynie ci podatnicy, którzy nabyli prawo do ulgi zanim została ona wykreślona z katalogu ulg podatkowych.

Co uprawnia do ulgi?

Ulgę odsetkową mogą odliczyć podatnicy, którzy w latach 2002-2006 zaciągnęli kredyt lub pożyczkę w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych (budowa budynku mieszkalnego, zakup mieszkania, rozbudowa/przebudowa budynku mieszkalnego, przystosowanie budynku niemieszkalnego do celów mieszkalnych).

W ramach ulgi możliwe jest odliczenie od dochodu opłaconych odsetek od:

• kredytu mieszkaniowego,
• pożyczki mieszkaniowej,
• kredytu refinansowego (zaciągniętego w celu spłaty kredytu lub pożyczki mieszkaniowej),
• innego kredytu (zaciągniętego w celu spłaty kredytu lub pożyczki mieszkaniowej, bądź kredytu refinansowego).

Trzeba pamiętać, że odsetki, które były wymagalne, ale nie zostały zapłacone nie mogą zostać odjęte od dochodu, gdy podatnik wypełnia rozliczenie roczne 2014.

Obowiązujące limity

Ulga odsetkowa jest limitowana. Maksymalna kwota kredytu, od której odsetki mogą zostać odliczone w ramach ulgi, jest określana jako iloczyn 70 m² powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego dla 1 m² powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, który jest ustalany w celu obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na książeczkach mieszkaniowych. Do określania limitu brana jest pod uwagę wartość powyższego wskaźnika za III kwartał roku poprzedzającego rok, w którym zakończona została inwestycja mająca na celu zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych.

Podatnik podczas odliczania ulgi odsetkowej powinien brać pod uwagę limit obowiązujący w roku, w którym zakończył inwestycję. Jeżeli udzielony kredyt był wyższy od limitu, w ramach ulgi można odjąć od dochodu odsetki od kwoty równej obowiązującemu limitowi. W momencie, gdy limit jest wyższy od kwoty przyznanego kredytu, podczas ustalania wysokości ulgi odsetkowej trzeba brać pod uwagę faktyczną wysokość zaciągniętego kredytu.

Limity obowiązujące w poszczególnych latach zostały przedstawione w poniższej tabeli.

  

Rok zakończenia inwestycji	Max kwota kredytu
2002-2007	189 000 zł
2008	212 870 zł
2009	243 460 zł
2010	264 810 zł
2011	325 990 zł
2012	279 160 zł
2013-2014	325 990 zł

 Jak odliczyć ulgę w deklaracji PIT za 2014 r.?

Osoby, które korzystają z ulgi odsetkowej po raz pierwszy, poza formularzem PIT-36 lub PIT-37, muszą złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych. Ponadto, do zeznania trzeba także dołączyć dokument wydany przez podmiot, który udzielił podatnikowi kredytu lub pożyczki na cele mieszkaniowe, wskazujący termin oraz wysokość odsetek opłaconych w 2014 r.

Podatnicy, którzy odliczają ulgę po raz kolejny, nie składają załącznika PIT-2K (trzeba go wypełnić tylko raz, w pierwszym roku korzystania z ulgi). Zamiast niego muszą dołączyć do deklaracji załącznik PIT/D, będący informacją o odliczeniu wydatków mieszkaniowych.

PIT-2K i PIT/D można złożyć w urzędzie skarbowym w formie elektronicznej, dlatego nic nie stoi na przeszkodzie, aby podatnicy korzystający z ulgi odsetkowej rozliczyli się z fiskusem przez Internet. Do wypełnienia deklaracji warto wykorzystać program pity 2014, który znacznie ułatwi nam obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego i wyeliminuje ryzyko popełnienia błędów obliczeniowych.