PIT-8C – co należy z nim zrobić?

Formularz PIT-8C stanowi informację o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych. Obowiązek wypełnienia druku PIT-8C i przekazania go podatnikowi i fiskusowi ciąży na podmiocie pełniącym funkcję płatnika. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, podatnicy powinni otrzymać PIT-8C za 2015 r. do końca lutego 2016 r. Na podstawie informacji zawartych w formularzu PIT-8C, podatnik powinien wypełnić zeznanie podatkowe za 2015 r.

Co znajdziemy w PIT-8C?

W druku PIT-8C płatnicy wykazują:

• dochody z kapitałów pieniężnych (z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach mających osobowość prawną, a także z tytułu objęcia udziałów/akcji w spółkach mających osobowość prawną bądź wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład o charakterze niepieniężnym w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część),
• dochody z innych źródeł (m.in. alimenty, nagrody, dotacje, stypendia, subwencje).

Brak formularza PIT-8C

Mimo że przekazanie druku PIT-8C jest obowiązkiem płatnika, trzeba pamiętać, że podatnik, który nie otrzymał tego formularza, nie jest zwolniony z konieczności terminowego złożenia deklaracji PIT 2015. Osoby, które nie posiadają PIT-8C powinny w pierwszej kolejności skontaktować się z płatnikiem w celu wyjaśnienia zaistniałej sytuacji. Jeżeli okaże się, że uzyskanie informacji o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych nie będzie możliwe, podatnik powinien wypełnić deklarację podatkową na podstawie posiadanych informacji.

Podatnicy, którzy uzupełnili rozliczenie pit 2015 bez PIT-8C, mogą dołączyć do deklaracji pisemną informację o tym, że formularz PIT-8C nie został dostarczony przez płatnika i w związku z tym zeznanie zostało uzupełnione na podstawie danych, które udało się zgromadzić. Nie jest to jednak obowiązkowe.

Poprawne wypełnienie deklaracji podatkowej na podstawie formularza PIT-8C nie powinno sprawić nam szczególnych problemów. Trzeba jednak pamiętać, że w przypadku posiadania kilku druków PIT-8C, nie wypełniamy oddzielnych deklaracji dla każdego z tych formularzy. Kwoty zawarte z otrzymanych informacjach trzeba ze sobą zsumować i dopiero potem wpisać do zeznania rocznego.

Żeby skrócić czas, jaki trzeba poświęcić na obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego, warto wykorzystać do wygenerowania deklaracji bezpłatny program PITy 2015, który przeprowadzi nas przez proces rozliczania się z fiskusem krok po kroku.

Jaki formularz PIT 2015 wybrać?

Każdy podatnik, który w trakcie ubiegłego roku uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, musi wypełnić rozliczenie PIT 2015. Poprawny wybór formularza, na którym zostanie złożona deklaracja, jest bardzo istotny, ponieważ każdy z dostępnych druków podatkowych jest przeznaczony do rozliczania innego rodzaju przychodów.

O tym, jaki formularz podatnik powinien dostarczyć do urzędu skarbowego, decyduje rodzaj uzyskiwanych przychodów oraz sposób opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Osoby, które naliczają podatek dochodowy wg skali 18 i 32%, wypełniają formularz PIT 37 lub PIT-36. Z druku PIT-37 mogą skorzystać podatnicy, którzy:

• uzyskiwali wynagrodzenie za pośrednictwem płatnika tylko na terenie Rzeczypospolitej Polskiej (np. z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło),
• nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na zasadach ogólnych,
• nie obniżają dochodów o straty wykazane w deklaracjach podatkowych za lata ubiegłe,
• nie mają obowiązku doliczenia dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko.

Podatnicy opłacający podatek progresywny, którzy nie spełniają jednocześnie wszystkich powyższych wymagań, muszą wypełnić formularz PIT-36. Oznacza to, że z tego druku skorzystają osoby:

• prowadzące działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane wg skali,
• uzyskujące przychody poza granicami kraju,
• korzystające z kredytu podatkowego,
• doliczające dochody niepełnoletniego dziecka,
• odliczające straty z lat ubiegłych,
• uzyskujące przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Formularz PIT-36 i PIT-37 za 2015 r. trzeba złożyć w urzędzie skarbowym do 2 maja 2016 r.

Opodatkowanie podatkiem liniowym

Podatek liniowy mogą opłacać podatnicy, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej. Przedsiębiorcy mogą naliczać 19% pod warunkiem, że w odpowiednim terminie poinformują fiskus o wyborze tej formy opodatkowania. Przychody opodatkowane liniowo wykazujemy w formularzu PIT-36L. Ostateczny termin dostarczenia druku za 2015 r. do urzędu skarbowego upływa 2 maja 2016 r.

Opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego wynosi 19%. Jest on odprowadzany od dochodów o charakterze kapitałowym. Podatnicy rozliczający przychody:

• z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych i realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach,
• z tytułu objęcia udziałów/akcji w spółkach bądź wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część

są zobowiązani do wypełnienia formularza PIT-38.

19% ryczałt jest naliczany także od dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości lub innych praw majątkowych. Osoby, które w trakcie 2015 r. uzyskały przychody z powyższych źródeł, powinny wypełnić rozliczenie roczne 2015 na formularzu PIT-39.

Ostateczny termin złożenia formularza PIT-38 i PIT-39 za ubiegły rok upływa 2 maja 2016 r.

Kiedy konieczne będzie złożenie korekty PIT 2015?

Podczas wypełniania rocznych deklaracji podatkowych, podatnicy popełniają bardzo dużo błędów. Niektóre z tych błędów są korygowane przez urząd skarbowy, inne podatnik musi poprawić sam. Żeby uniknąć konieczności składania korekty zeznania, warto sprawdzić czy rozliczenie roczne 2015 zostało wypełnione poprawnie.

W dalszej części artykułu zostały omówione błędy, które są spotykane najczęściej. Warto się z nimi zapoznać, gdyż dzięki tej wiedzy na pewno będziemy wypełniać deklarację z większą dokładnością, co umożliwi nam uniknięcie błędów, które mogłyby skutkować koniecznością złożenia korekty.

1. BRAK IDENTYFIKATORA PODATKOWEGO

W lewym górnym rogu każdego formularza podatkowego trzeba wpisać odpowiedni identyfikator podatkowy – NIP lub PESEL. Z numeru PESEL korzystają osoby fizyczne objęte rejestrem PESEL, które:

·         nie prowadzą działalności gospodarczej,

·         nie są zarejestrowane jako podatnicy podatku od towarów i usług (VAT),

·         nie są płatnikami składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Wszyscy pozostali podatnicy, którzy nie spełniają powyższych wymagań, używają jako identyfikatora podatkowego Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP).

2. BRAK CELU ZŁOŻENIA ZEZNANIA

W każdej deklaracji rocznej trzeba wskazać jaki jest cel składania rozliczenia podatkowego. Jeżeli wypełniamy pit 2015 po raz pierwszy, jako cel wskażemy – złożenie zeznania. Gdy wypełniamy formularz za dany rok po raz kolejny, gdyż konieczne jest jego skorygowanie, celem złożenia zeznania będzie korekta.

3. KORZYSTANIE Z NIEAKTUALNYCH FORMULARZY PODATKOWYCH

Warto pamiętać, że wzory formularzy podatkowych zmieniają się bardzo często. Obowiązkiem podatnika jest korzystanie z formularza, który obowiązuje w danym roku podatkowym. Oznacza to, że zeznanie PIT 2015 trzeba złożyć na druku udostępnionym przez fiskus w 2016 r., a nie na formularzu, z którego korzystaliśmy podczas rozliczania przychodów za 2014 r.

4. NIEWŁAŚCIWE LIMITY

Osoby korzystające z odliczeń i ulg podatkowych powinny zwrócić szczególną uwagę na przestrzeganie limitów, które zostały określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warto także pamiętać, że odliczenia od dochodu/przychodu i od podatku muszą zostać odpowiednio udokumentowane, a brak właściwej dokumentacji może spowodować utratę prawa do ulgi.

5. BRAK ZAŁĄCZNIKÓW

Korzystanie z ulg i odliczeń sprawia, że do głównego formularza podatkowego (np. PIT-37) podatnik powinien dołączyć odpowiednie załączniki. W załącznikach wpisujemy bardziej szczegółowe informacje o dokonanych odliczeniach. Liczbę i rodzaj załączników dołączonych do zeznania trzeba wpisać w głównym druku PIT.

6. BRAK PODPISU

Deklaracje podatkowe, które składane są w formie papierowej, muszą zostać podpisane przez podatnika. Brak podpisu sprawi, że zeznanie zostanie uznane za nieważne, co oczywiście będzie skutkowało koniecznością ponownego złożenia formularza podatkowego.

Formularze wysyłane do urzędu skarbowego w formie elektronicznej nie muszą być podpisane. Weryfikacja tożsamości podatnika odbywa się przy pomocy tzw. danych autoryzujących (imienia, nazwiska, daty urodzenia, identyfikatora podatkowego oraz kwoty przychodu za rok ubiegły).

Jak możemy zauważyć, jest bardzo wiele rzeczy, na które trzeba zwrócić uwagę, żeby uniknąć konieczności składania korekty. Aby skrócić czas, jaki musimy poświęcić na obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego, a także zminimalizować ryzyko popełnienia błędów, warto wykorzystać do wypełnienia deklaracji rocznej program do pitów 2015. Tę doskonałą aplikację komputerową można pobrać z internetu zupełnie za darmo, a jej instalacja na dysku komputera zajmuje zaledwie kilka minut.

Kto może skorzystać z ulgi abolicyjnej?

Ulga abolicyjna nazywana jest także ulgą na powrót. W rozliczeniu pit za 2015 r. mogą z niej skorzystać osoby posiadające polską rezydencję podatkową, które w trakcie ubiegłego roku uzyskiwały poza granicami kraju przychody z:

·         ze stosunku służbowego,

·         działalności gospodarczej,

·         działalności wykonywanej osobiście,

·         z pracy nakładczej,

·         z praw majątkowych,

·         z praw autorskich lub praw pokrewnych.

Trzeba jednak pamiętać, że prawo do ulgi przysługuje tylko tym podatnikom, którzy rozliczając zagraniczne przychody w Polsce są zobowiązani do naliczenia podatku dochodowego z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia.

Na czym polega ulga abolicyjna?

Istnieją dwie metody umożliwiające uniknięcie podwójnego naliczenia podatku od tego samego dochodu, wspomniana wcześniej metoda proporcjonalnego odliczenia oraz metoda zwolnienia z progresją.

W przypadku metody zwolnienia z progresją, od zagranicznych dochodów nie jest pobierany podatek, jednak wysokość tego dochodu jest brana pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej, jaką zostaną obciążone dochody krajowe.

Metoda proporcjonalnego odliczenia zakłada, że od podatku naliczonego od sumy dochodów krajowych i zagranicznych można odjąć podatek, który został pobrany za granicą. Odliczenie to nie może być jednak wyższe niż kwota podatku, jaki przypada na zagraniczny dochód. Oznacza to, że jeżeli podatek pobrany za granicą jest wyższy od podatku, który zostałby od tego dochodu naliczony w Polsce, podatnik nie będzie mógł dokonać odliczenia w pełnej wysokości.

Dzięki uldze abolicyjnej osoba, która wypełniając rozliczenie roczne za 2015 r. korzysta z metody proporcjonalnego odliczenia, może odjąć od podatku kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem od zagranicznych dochodów, obliczonym z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, a podatkiem naliczonym przy użyciu metody zwolnienia z progresją.

Co trzeba złożyć w urzędzie skarbowym?

Ulgę abolicyjną można odliczyć w formularzu:

·         PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,

·         PIT-36 – podatek progresywny,

·         PIT-36L – podatek liniowy.

Poza głównym formularzem podatkowym fiskus musi otrzymać także:

·       załącznik PIT/O – stanowiący informację o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku,

·   załącznik PIT/ZG – stanowiący informację o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku.

Wszystkie wymienione formularze można wysłać do urzędu skarbowego w formie elektronicznej. Do wypełnienia deklaracji warto wykorzystać program PITy 2015, który przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku.

Więcej informacji dotyczących tematyki rozliczeń PIT-37 znajdziecie Państwo w serwisie PIT 37 wzór. Serdecznie zapraszamy!

Co możemy odliczyć od dochodu?

Odliczenia, z których mogą skorzystać podatnicy wypełniający rozliczenie PIT za 2015 r., możemy podzielić na dwa rodzaje:

·         odejmowane od podstawy do opodatkowania (przychodu bądź dochodu),

·         odejmowane bezpośrednio od podatku.

Zgodnie w ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, odliczeniu od dochodu/przychodu podlega:

·         ulga rehabilitacyjna,

·         ulga internetowa,

·         ulga odsetkowa,

·         ulga IKZE,

·         darowizny:

o   na cele pożytku publicznego,

o   na cele kultu religijnego,

o   na cele krwiodawstwa,

o   na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów,

·         składki na ubezpieczenie społeczne.

Osoby, które korzystają z ulg i odliczeń odejmowanych od podstawy do opodatkowania, powinny pamiętać, że w większości przypadków kwota uwzględniona w deklaracji rocznej musi zostać odpowiednio udokumentowana. Mimo że dokumentacja nie musi zostać złożona w urzędzie skarbowym wraz z zeznaniem PIT-2015, jej brak może pozbawić podatnika prawa do dokonania odliczenia.

Szczegółowe informacje o poszczególnych odliczeniach od dochodu oraz limity, których trzeba przestrzegać wypełniając zeznanie roczne 2015, zostały przedstawione w poniższej tabeli.

Rodzaj odliczenia	charakterystyka	Limit odliczenia
ulga rehabilitacyjna	Katalog wydatków, które mogą zostać odliczone w ramach ulgi, jest katalogiem zamkniętym. Podatnik może odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne i na ułatwienie osobie niepełnosprawnej wykonywania czynności życiowych. Szczegółową listę wydatków objętych ulgą rehabilitacyjną można znaleźć w updof.	Wydatki dzielimy na limitowane i nielimitowane. W przypadku leków obowiązuje limit dolny, który umożliwia podatnikowi odliczenie wydatków ponad kwotę 100 zł miesięcznie. Pozostałe wydatki limitowane są objęte limitem górnym, którego wysokość wynosi 2 280 zł rocznie.
ulga internetowa	Odliczeniu podlegają wydatki poniesione w trakcie roku na korzystanie z sieci internetowej. Z ulgi można skorzystać dwukrotnie, w dwóch następujących po sobie latach.	760 zł
ulga odsetkowa	Z ulgi można skorzystać tylko na podstawie praw nabytych. Odliczeniu podlegają odsetki od kredytu lub pożyczki zaciągniętej przed 1 stycznia 2007 r. w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.	Zależny od roku, w którym zakończona została inwestycja.
ulga na IKZE	Odliczeniu podlegają wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego.	Maksymalna kwota odliczenia nie może przekraczać 4 750,80 zł.
darowizna na cele pożytku publicznego	Darowizny mogą mieć charakter rzeczowy lub pieniężny. Wartość darowizn rzeczowych powinna zostać ustalona w oparciu o ceny rynkowe.	Łączna kwota odliczenia nie może być wyższa niż 6% uzyskanego dochodu.
darowizna na cele kultu religijnego
darowizna na cele krwiodawstwa	Wysokość odliczenia ustalana jest na podstawie ekwiwalentu pieniężnego za krew, którego wysokość wynosi 130 zł za litr.
darowizna na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów	Darowizny mogą mieć charakter rzeczowy lub pieniężny. Wartość darowizn rzeczowych powinna zostać ustalona w oparciu o ceny rynkowe. Wymagane jest potwierdzenie odbioru darowizny przez obdarowany podmiot oraz sprawozdanie z przeznaczenia darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od momentu przekazania darowizny).	Brak limitu.
składki na ubezpieczenie społeczne	Podatnik opłaca z własnej kieszeni ubezpieczenie: o   emerytalne – 9,76%, o   rentowe – 1,5%, o   chorobowe – 2,45%. Pozostała część ubezpieczenia społecznego jest pokrywana przez pracodawcę.	Odliczeniu podlegają wszystkie składki, które zostały sfinansowane przez podatnika.

Umniejszenie uzyskanego dochodu o ulgi i odliczenia może w znaczny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązania podatkowego. Poprawne odjęcie ulg i darowizn może wydawać się skomplikowane, dlatego warto wykorzystać do wypełnienia deklaracji program PIT za 2015, w którym wygenerujemy wszystkie najpopularniejsze formularze podatkowe – PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39. Przy pomocy aplikacji wypełnimy także załącznik PIT/O, który muszą złożyć w urzędzie skarbowym osoby korzystające z ulg i odliczeń.

Od jakich dochodów nie trzeba odprowadzać podatku?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, każdy podatnik, który w trakcie ubiegłego roku uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu, powinien złożyć rozliczenie PIT 2015. Od tej zasady istnieją jednak pewne wyjątki. Podatek nie musi być odprowadzany od przychodów objętych zwolnieniem oraz od przychodów, od których zaniechano poboru podatku dochodowego.

Do przychodów, których nie należy uwzględniać w zeznaniu pit za 2015 r. zaliczamy:

1.    Stypendia wypłacane uczniom i studentom, których wysokość oraz zasady udzielania zostały wskazane w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego.

Limit zwolnienia: 3 800 zł rocznie.

2.     Stypendia wypłacane uczniom i studentom przez organizacje, o których mowa w art. 3 ust. 2-3 ustawy o działalności pożytku publicznego, na podstawie regulaminów zatwierdzonych przech organy statutowe tych organizacji.

Limit zwolnienia: 3 800 zł rocznie.

3.  Świadczenia wypłacane studentom przez uczelnie w związku ze skierowaniem na studenckie praktyki zawodowe.

Limit zwolnienia: 2 280 zł rocznie.

4.       Alimenty:

·   na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25 lat oraz dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny bądź rentę socjalną (bez względu na wiek) – limit zwolnienia: brak,

·    na rzecz innych osób, które zostały przyznane na podstawie ugody sądowej lub wyroku sądowego – limit zwolnienia: 700 zł miesięcznie.

5.  Wygrane w grach liczbowych, loteriach pieniężnych, fantowych, audiotekstowych i promocyjnych, telebingo, zakładach wzajemnych prowadzonych przez uprawnione podmioty na podstawie przepisów o grach hazardowych, które obowiązują w UE i innych państwach należących do EOG.

Limit zwolnienia: jednorazowa wartość wygranej nie może być wyższa niż 2 280 zł.

6.  Wygrane w konkursach i grach organizowanych przez środki masowego przekazu, wygrane w konkursach z dziedziny nauki, sztuki, kultury, dziennikarstwa oraz sportu, nagrody przyznawane w ramach sprzedaży premiowej.

Limit zwolnienia: jednorazowa wartość wygranej nie może być wyższa niż 760 zł.

7.      Diety oraz kwoty stanowiące zwrot kosztów, które wypłacane są osobom wykonującym czynności związane z pełnieniem obowiązków obywatelskich lub społecznych.

Limit zwolnienia: 2 280 zł miesięcznie.

8.   Dopłaty do wypoczynku dzieci i młodzieży, które nie są finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub z funduszu socjalnego.

Limit zwolnienia: 760 zł rocznie.

Warto pamiętać, że kwota wolna od podatku, z której mogą skorzystać podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-36 i PIT-37, nie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji podatkowej. Podatnicy, którzy w trakcie ubiegłego roku uzyskali dochód nieprzekraczający 3 091 zł, muszą dostarczyć do urzędu skarbowego zeznanie za 2015 r. Do wypełnienia deklaracji można wykorzystać bezpłatny program PITy 2015, który umożliwi nam wysłanie rozliczenia za pośrednictwem sieci internetowej.

Jakie formularze można złożyć wraz z małżonkiem?

Małżonkowie, którzy spełnią określone wymagania, mogą złożyć w urzędzie skarbowym wspólne zeznanie PIT 2015. W deklaracji trzeba podać dane każdego z podatników, jednak podpis w polu znajdującym się na końcu formularza składa tylko jedna z osób. W przypadku łącznego opodatkowania uzyskanych przychodów, podatek dochodowy od osób fizycznych stanowi dwukrotność podatku naliczonego od połowy całkowitego dochodu, który małżeństwo uzyskało w trakcie ubiegłego roku. Mimo wspólnego rozliczenia, małżonkowie oddzielnie korzystają z ulg i odliczeń.

W niektórych przypadkach złożenie wspólnego formularza podatkowego może przynieść małżeństwu korzyści w postaci obniżenia wysokości zobowiązania podatkowego. Z taką sytuacją będziemy mieli do czynienia, gdy wskutek łącznego opodatkowania podatnicy:

·         unikną wyższego progu podatkowego,

·         obniżą kwotę, od której trzeba odprowadzić 32% podatek.

Wspólne rozliczenie – formularze

Wraz z małżonkiem można wypełnić tylko dwa formularze podatkowe:

·         PIT-36,

·         PIT-37.

W każdym z tych formularzy podatek dochodowy jest naliczany na zasadach ogólnych. Oznacza to, że do obliczenia wysokości zobowiązania podatkowego powinniśmy wykorzystać następującą skalę:

Wysokość dochodu do opodatkowania	Stawka podatkowa
do 85 528 zł	18% podstawy minus 556,02 zł
powyżej 85 528 zł	14 839,02 zł plus 32% od nadwyżki ponad 85 528 zł

Trzeba pamiętać, że formularz PIT 37 składają osoby, które spełniają wszystkie następujące warunki:

·    uzyskiwały przychody opodatkowane na zasadach ogólnych tylko i wyłącznie za pośrednictwem płatnika,

·         nie uzyskiwały przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych poza granicami kraju,

·     nie prowadziły pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem progresywnym,

·         nie prowadziły działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych wg skali,

·         nie uwzględniają w zeznaniu podatkowym strat wykazanych w latach ubiegłych,

·         nie mają obowiązku doliczenia dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko.

Żeby małżonkowie mogli złożyć w urzędzie skarbowym wspólny druk pit-37, każdy z nich musi spełniać warunki, które zostały wymienione powyżej. Jeżeli jakiś z wymogów nie zostanie spełniony, małżonkowie będą mogli wypełnić wspólne rozliczenie tylko i wyłącznie na formularzu PIT-36.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Przed przystąpieniem do wypełniania jednej deklaracji podatkowej, podatnicy powinni sprawdzić czy mogą wspólnie opodatkować uzyskane przychody. Warunki, jakie trzeba spełnić, są następujące:

·    małżonkowie muszą pozostawać przez cały rok podatkowy w ustroju wspólności majątkowej,

·    żaden z małżonków nie może korzystać z preferencyjnych form opodatkowania (podatku tonażowego, karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych bądź podatku liniowego), wyjątek stanowi ryczałt od przychodów z najmu prywatnego,

·      małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (separacja faktyczna umożliwia wspólne rozliczenie, natomiast separacja prawna lub rozwód sprawiają, że podatnicy muszą rozliczyć się oddzielnie). 

Podatnicy, którzy zdecydują się na wypełnienie deklaracji podatkowej wraz z małżonkiem, mogą wykorzystać do wypełnienia wszystkich niezbędnych formularzy i załączników program do pitów 2015. Jest to darmowa aplikacja komputerowa, która umożliwi szybkie i bezstresowe obliczenie wysokości podatku dochodowego za 2015 r.