Jakie formularze można złożyć wraz z małżonkiem?

Małżonkowie, którzy spełnią określone wymagania, mogą złożyć w urzędzie skarbowym wspólne zeznanie PIT 2015. W deklaracji trzeba podać dane każdego z podatników, jednak podpis w polu znajdującym się na końcu formularza składa tylko jedna z osób. W przypadku łącznego opodatkowania uzyskanych przychodów, podatek dochodowy od osób fizycznych stanowi dwukrotność podatku naliczonego od połowy całkowitego dochodu, który małżeństwo uzyskało w trakcie ubiegłego roku. Mimo wspólnego rozliczenia, małżonkowie oddzielnie korzystają z ulg i odliczeń.

W niektórych przypadkach złożenie wspólnego formularza podatkowego może przynieść małżeństwu korzyści w postaci obniżenia wysokości zobowiązania podatkowego. Z taką sytuacją będziemy mieli do czynienia, gdy wskutek łącznego opodatkowania podatnicy:

·         unikną wyższego progu podatkowego,

·         obniżą kwotę, od której trzeba odprowadzić 32% podatek.

Wspólne rozliczenie – formularze

Wraz z małżonkiem można wypełnić tylko dwa formularze podatkowe:

·         PIT-36,

·         PIT-37.

W każdym z tych formularzy podatek dochodowy jest naliczany na zasadach ogólnych. Oznacza to, że do obliczenia wysokości zobowiązania podatkowego powinniśmy wykorzystać następującą skalę:

Wysokość dochodu do opodatkowania	Stawka podatkowa
do 85 528 zł	18% podstawy minus 556,02 zł
powyżej 85 528 zł	14 839,02 zł plus 32% od nadwyżki ponad 85 528 zł

Trzeba pamiętać, że formularz PIT 37 składają osoby, które spełniają wszystkie następujące warunki:

·    uzyskiwały przychody opodatkowane na zasadach ogólnych tylko i wyłącznie za pośrednictwem płatnika,

·         nie uzyskiwały przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych poza granicami kraju,

·     nie prowadziły pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem progresywnym,

·         nie prowadziły działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych wg skali,

·         nie uwzględniają w zeznaniu podatkowym strat wykazanych w latach ubiegłych,

·         nie mają obowiązku doliczenia dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko.

Żeby małżonkowie mogli złożyć w urzędzie skarbowym wspólny druk pit-37, każdy z nich musi spełniać warunki, które zostały wymienione powyżej. Jeżeli jakiś z wymogów nie zostanie spełniony, małżonkowie będą mogli wypełnić wspólne rozliczenie tylko i wyłącznie na formularzu PIT-36.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Przed przystąpieniem do wypełniania jednej deklaracji podatkowej, podatnicy powinni sprawdzić czy mogą wspólnie opodatkować uzyskane przychody. Warunki, jakie trzeba spełnić, są następujące:

·    małżonkowie muszą pozostawać przez cały rok podatkowy w ustroju wspólności majątkowej,

·    żaden z małżonków nie może korzystać z preferencyjnych form opodatkowania (podatku tonażowego, karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych bądź podatku liniowego), wyjątek stanowi ryczałt od przychodów z najmu prywatnego,

·      małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (separacja faktyczna umożliwia wspólne rozliczenie, natomiast separacja prawna lub rozwód sprawiają, że podatnicy muszą rozliczyć się oddzielnie). 

Podatnicy, którzy zdecydują się na wypełnienie deklaracji podatkowej wraz z małżonkiem, mogą wykorzystać do wypełnienia wszystkich niezbędnych formularzy i załączników program do pitów 2015. Jest to darmowa aplikacja komputerowa, która umożliwi szybkie i bezstresowe obliczenie wysokości podatku dochodowego za 2015 r.