Ulga prorodzinna – jak otrzymać zwrot?

Ulga prorodzinna jest odliczana bezpośrednio od podatku, co sprawia, że jej wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego jest bardzo znaczący. Dotychczas podatnicy, którzy nie mogli, w związku z niskimi dochodami lub dużą liczbą dzieci, odliczyć ulgi w pełnej wysokości nie otrzymywali żadnej kompensaty, niewykorzystana część ulgi przepadała. Dzięki wprowadzonym zmianom, obejmującym także rozliczenie PIT za 2014 rok, osoby które nie miały możliwości umniejszenia podatku dochodowego o pełną kwotę ulgi na dzieci, będą otrzymywały zwrot niewykorzystanej kwoty.

Co zrobić, żeby otrzymać zwrot?

Osoby, które nie były w stanie dokonać odliczenia w pełnej wysokości, powinny dołączyć do deklaracji rocznej nowy załącznik PIT/UZ, będący częścią uzupełniającą do zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37 za 2014 r. W formularzu tym podatnik powinien wskazać:

• wysokość opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne,
• różnicę pomiędzy kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym,
• kwotę do zapłaty z formularza PIT-36 (o ile był on wypełniany),
• kwotę nadpłaty z zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37.

Łączną kwotę zwrotu trzeba obliczyć zgodnie ze wskazówkami znajdującymi się w załączniku. Osoby, które nie chcą samodzielnie wykonywać obliczeń mogą wypełnić PIT/UZ w pit 2014 program, który sam określi kwotę zwrotu na postawie podanych przez podatnika kwot. Zaletą wypełniania formularzy w programie jest możliwość uniknięcia błędów obliczeniowych, które są jedną z najczęstszych przyczyn składania korekty.

Małżonkowie, którzy wypełniają wspólne zeznanie podatkowe, powinni złożyć w urzędzie skarbowym jeden załącznik PIT/UZ. Trzeba także pamiętać, że poza drukiem PIT/UZ do rozliczenia musi zostać dołączony formularz PIT/O. Jeżeli małżonkowie składają jedną deklarację roczną, każdy z nich wypełnia oddzielny PIT/O.

Maksymalna kwota zwrotu

Wysokość zwrotu, jaki otrzyma podatnik jest limitowana. Zgodnie z nowymi przepisami, zwrot wypłacony przez urząd skarbowy nie może przekraczać sumy opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, wykazanych w formularzu PIT-36 lub PIT-37, umniejszonej o składki, które podatnik odliczył w formularzu PIT-28 i/lub PIT-36L (o ile takie druki były wypełniane).