Jak odliczyć składki ubezpieczeniowe w deklaracji PIT 2014

Podatnicy, którzy w trakcie 2014 r. opłacali (samodzielnie lub za pośrednictwem płatnika) składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, mają prawo odliczyć je podczas wypełniania zeznania pit 2014. Trzeba pamiętać, że odliczeniu podlegają jedynie te składki, które zostały faktycznie odprowadzone do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Jeżeli składka była wymagalna, ale podatnik/płatnik nie wpłacił jej na konto ZUS, umniejszenie dochodu i podatku nie będzie możliwe.

Składki na ubezpieczenie społeczne

Ubezpieczenie społeczne obejmuje – ubezpieczenie chorobowe, emerytalne, rentowe i wypadkowe. Opłacone składki są odliczane w formularzach PIT od dochodu (w PIT-28 od przychodu), który stanowi podstawę do naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnik może umniejszyć dochód o odprowadzone składki ubezpieczeniowe w formularzu PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT 37.

Osoby, które uzyskiwały przychody za pośrednictwem płatnika znajdą całkowitą kwotę opłaconych składek w formularzu PIT-11. W przypadku posiadania kilku druków PIT-11, kwoty wykazane w każdym z nich należy zsumować i dopiero potem wpisać w deklaracji rocznej.

Przedsiębiorcy odprowadzają do ZUS nie tylko własne składki ubezpieczeniowe, ale również składki zatrudnionych pracowników. Pracodawcy częściowo finansują, niektóre ze składek, pozostała część jest pobierana z wynagrodzenia pracownika

  

Rodzaj składki	Wysokość składki	Część składki opłacana przez pracownika	Część składki opłacana przez pracodawcę
ubezpieczenie chorobowe	2,45%	2,45%	–
ubezpieczenie emerytalne	19,52%	9,76%	9,76%
ubezpieczenie rentowe	8%	1,5%	6,5%
ubezpieczenie wypadkowe	min. 1,93%	–	1,93% (lub więcej, jeżeli stawka jest wyższa)

Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą, wypełniając zeznanie PIT 2014, powinny dokonać odliczenia w następujący sposób:

• dochód/przychód umniejszyć o składki na ubezpieczenie społeczne opłacone we własnym imieniu,
• część składek opłaconych za pracowników zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczane są bezpośrednio od podatku. Mimo że składka, jaką trzeba odprowadzić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wynosi 9%, w rozliczeniu podatkowym odejmuje się od podatku jedynie 7,75%.  Składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć w formularzach PIT-16A, PIT-19A, PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37.

W druku PIT-11 jest podana łączna wysokość opłaconych składek, którą trzeba wykazać w zeznaniu rocznym. Osoby osiągające przychody za pośrednictwem płatnika nie muszą dokonywać żadnych dodatkowych obliczeń, wystarczy że przepiszą kwotę z otrzymanego formularza PIT-11.

W związku z tym, że ubezpieczenie zdrowotne pracownik opłaca z własnej kieszeni, przedsiębiorca nie może zaliczyć odprowadzonych składek do kosztów uzyskania przychodu. Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą umniejszają podatek dochodowy jedynie o składki opłacone we własnym imieniu.

Osoby, które nie wiedzą jak poprawnie dokonać odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne powinny skorzystać z kreatora deklaracji rocznej, dostępnego w PIT 2014 program. Jest to bardzo prosta w obsłudze aplikacja komputerowa, która przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego krok po kroku.