Co możemy odliczyć od dochodu?

Odliczenia, z których mogą skorzystać podatnicy wypełniający rozliczenie PIT za 2015 r., możemy podzielić na dwa rodzaje:

·         odejmowane od podstawy do opodatkowania (przychodu bądź dochodu),

·         odejmowane bezpośrednio od podatku.

Zgodnie w ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, odliczeniu od dochodu/przychodu podlega:

·         ulga rehabilitacyjna,

·         ulga internetowa,

·         ulga odsetkowa,

·         ulga IKZE,

·         darowizny:

o   na cele pożytku publicznego,

o   na cele kultu religijnego,

o   na cele krwiodawstwa,

o   na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów,

·         składki na ubezpieczenie społeczne.

Osoby, które korzystają z ulg i odliczeń odejmowanych od podstawy do opodatkowania, powinny pamiętać, że w większości przypadków kwota uwzględniona w deklaracji rocznej musi zostać odpowiednio udokumentowana. Mimo że dokumentacja nie musi zostać złożona w urzędzie skarbowym wraz z zeznaniem PIT-2015, jej brak może pozbawić podatnika prawa do dokonania odliczenia.

Szczegółowe informacje o poszczególnych odliczeniach od dochodu oraz limity, których trzeba przestrzegać wypełniając zeznanie roczne 2015, zostały przedstawione w poniższej tabeli.

Rodzaj odliczenia	charakterystyka	Limit odliczenia
ulga rehabilitacyjna	Katalog wydatków, które mogą zostać odliczone w ramach ulgi, jest katalogiem zamkniętym. Podatnik może odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne i na ułatwienie osobie niepełnosprawnej wykonywania czynności życiowych. Szczegółową listę wydatków objętych ulgą rehabilitacyjną można znaleźć w updof.	Wydatki dzielimy na limitowane i nielimitowane. W przypadku leków obowiązuje limit dolny, który umożliwia podatnikowi odliczenie wydatków ponad kwotę 100 zł miesięcznie. Pozostałe wydatki limitowane są objęte limitem górnym, którego wysokość wynosi 2 280 zł rocznie.
ulga internetowa	Odliczeniu podlegają wydatki poniesione w trakcie roku na korzystanie z sieci internetowej. Z ulgi można skorzystać dwukrotnie, w dwóch następujących po sobie latach.	760 zł
ulga odsetkowa	Z ulgi można skorzystać tylko na podstawie praw nabytych. Odliczeniu podlegają odsetki od kredytu lub pożyczki zaciągniętej przed 1 stycznia 2007 r. w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.	Zależny od roku, w którym zakończona została inwestycja.
ulga na IKZE	Odliczeniu podlegają wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego.	Maksymalna kwota odliczenia nie może przekraczać 4 750,80 zł.
darowizna na cele pożytku publicznego	Darowizny mogą mieć charakter rzeczowy lub pieniężny. Wartość darowizn rzeczowych powinna zostać ustalona w oparciu o ceny rynkowe.	Łączna kwota odliczenia nie może być wyższa niż 6% uzyskanego dochodu.
darowizna na cele kultu religijnego
darowizna na cele krwiodawstwa	Wysokość odliczenia ustalana jest na podstawie ekwiwalentu pieniężnego za krew, którego wysokość wynosi 130 zł za litr.
darowizna na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów	Darowizny mogą mieć charakter rzeczowy lub pieniężny. Wartość darowizn rzeczowych powinna zostać ustalona w oparciu o ceny rynkowe. Wymagane jest potwierdzenie odbioru darowizny przez obdarowany podmiot oraz sprawozdanie z przeznaczenia darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od momentu przekazania darowizny).	Brak limitu.
składki na ubezpieczenie społeczne	Podatnik opłaca z własnej kieszeni ubezpieczenie: o   emerytalne – 9,76%, o   rentowe – 1,5%, o   chorobowe – 2,45%. Pozostała część ubezpieczenia społecznego jest pokrywana przez pracodawcę.	Odliczeniu podlegają wszystkie składki, które zostały sfinansowane przez podatnika.

Umniejszenie uzyskanego dochodu o ulgi i odliczenia może w znaczny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązania podatkowego. Poprawne odjęcie ulg i darowizn może wydawać się skomplikowane, dlatego warto wykorzystać do wypełnienia deklaracji program PIT za 2015, w którym wygenerujemy wszystkie najpopularniejsze formularze podatkowe – PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39. Przy pomocy aplikacji wypełnimy także załącznik PIT/O, który muszą złożyć w urzędzie skarbowym osoby korzystające z ulg i odliczeń.