Przychody z Wielkiej Brytanii - jak wypełnić PIT 2015?

Omawialiśmy już sposób opodatkowania przychodów uzyskiwanych u naszych zachodnich sąsiadów. Kolejnym popularnym kierunkiem emigracji zarobkowej jest Wielka Brytania. Dlatego w tym artykule szczegółowo przyjrzymy się opodatkowaniu przychodów osiąganych przez polskich obywateli na Wyspach Brytyjskich.

Rezydent czy nierezydent?

Sposób opodatkowania przychodów uzyskiwanych za granicą jest zależny od rezydencji podatkowej podatnika. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, polskim rezydentem podatkowym jest osoba, która spełnia przynajmniej jeden z następujących warunków:

·         spędziła na terenie Rzeczypospolitej Polskiej więcej niż 183 dni w roku,

·    posiada na terenie Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych i/lub gospodarczych.

Rezydent podatkowy jest objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, co oznacza, że musi rozliczyć się w Polsce z dochodów krajowych i zagranicznych. Podatnik niebędący rezydentem podatkowym jest objęty tzw. ograniczonym obowiązkiem podatkowym, co zobowiązuje go do uwzględnienia w deklaracji PIT za 2015 r. tylko z tych przychodów, które uzyskał w Polsce.

Na czym polega zasada wyłączenia z progresją?

Drugim czynnikiem, który ma wpływ na to, w jaki sposób zostaną opodatkowane przychody uzyskane poza granicami kraju, jest treść międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowy tego typu są zawierane pomiędzy rządami poszczególnych państw, a ich celem jest wyeliminowanie podwójnego naliczania podatku dochodowego od tych samych przychodów.

Zgodnie z umową zawartą pomiędzy Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej 20 lipca 2006 r., w celu unikania podwójnego opodatkowania, stosuje się tzw. metodę wyłączenia z progresją. Zgodnie z tą metodą, przychody uzyskane w Wielkiej Brytanii nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, ale ich wysokość jest brana pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej, jaką zostaną obciążone przychody uzyskane w Rzeczypospolitej Polskiej.

Podatnik, który uzyskiwał przychody tylko i wyłącznie w Wielkiej Brytanii, nie musi składać w Polsce żadnej deklaracji podatkowej. Osoba będąca polskim rezydentem podatkowym, która w ubiegłym roku uzyskiwała przychody i w Polsce i w Wielkiej Brytanii, musi złożyć zeznanie pit 2015 i uwzględnić w nim wszystkie osiągnięte przychody (krajowe i zagraniczne).

Deklaracja za roczna 2015 r. powinna składać się z:

·         właściwego formularza podatkowego (PIT-28, PIT-36, PIT-38),

·    załącznika PIT/ZG (informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku).

Trzeba pamiętać, że wszystkie kwoty powinny zostać wykazane w walucie krajowej, zatem przychody uzyskane w funtach brytyjskich trzeba przeliczyć na złote polskie. Do tego celu warto wykorzystać kalkulator walutowy, którzy znajdziemy w aplikacji program pit 2015.

Jak poprawnie obliczyć wysokość podatku?

Osoby, które wykazują zagraniczne przychody w rozliczeniu rocznym, powinny ustalić stawkę podatkową, jaką zostaną obciążone dochody krajowe, zgodnie z poniższym przykładem.

Założenia:

sposób opodatkowania dochodów: na zasadach ogólnych (wg skali 18 i 32%)

wysokość dochodu uzyskanego w Polsce: 50 000 zł

wysokość dochodu uzyskanego w Wielkiej Brytanii: 110 000 zł

Podatek naliczony wg skali od całości osiągniętego dochodu:

110 000 + 50 000 = 160 000 zł

160 000 – 85 528 zł = 74 472 zł

PODATEK = 85 528 x 0,18 + 74 472 x 0,32

PODATEK = 38 670,06 zł

Ustalanie stawki podatkowej:

STAWKA = 38 670,06 / 160 000 x 100

STAWKA = 24,17%

Stosując zasadę wyłączenia z progresją, podatnik będzie musiał opodatkować dochody uzyskane w Polsce stawką 24,17%.

Obliczenia, jakie trzeba wykonać w celu poprawnego określenia wysokości zobowiązania podatkowego, mogą wydawać się skomplikowane. Żeby ułatwić sobie zadanie, warto wykorzystać do wypełnienia deklaracji bezpłatny program do pitów 2015, który przeprowadzi nas przez cały proces krok po kroku.