Ulga prorodzinna – jak otrzymać zwrot

Ulga prorodzinna ma bardzo duży wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego, gdyż jest odejmowana bezpośrednio od podatku, a nie jak większość pozostałych ulg od podstawy do opodatkowania (przychodu lub dochodu). Przypomnijmy, że z ulgi na dzieci mogą skorzystać w PIT za 2015 r. podatnicy, którzy w trakcie ubiegłego roku wychowywali:

• niepełnoletnie dziecko,
• dziecko, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• dziecko między 18 a 25 rokiem życia, pod warunkiem, że:
• kontynuuje ono edukację w szkołach wskazanych w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświaty i szkolnictwo wyższe w innym państwie,
• nie uzyskało ono w 2015 r. dochodu z opodatkowanego na zasadach ogólnych i/lub z kapitałów pieniężnych w łącznej kwocie wyższej niż
  3 091 zł.

Wysokość ulgi, jaką podatnik może odliczyć wypełniając zeznanie roczne 2015, jest zależna od liczby posiadanych dzieci.

Liczba dzieci	Wysokość ulgi (na miesiąc)	Wysokość ulgi (na rok)
pierwsze dziecko	92,67 zł	1 112,04 zł
drugie dziecko	92,67 zł	1 112,04 zł
trzecie dziecko	166,67 zł	2 000,04 zł
czwarte i każde kolejne dziecko	225 zł	2 700 zł

Trzeba pamiętać, że w przypadku pierwszego dziecka brane są pod uwagę dodatkowe kryteria – roczny dochód i stan cywilny podatnika. Z ulgi nie mogą odliczyć osoby, które w 2015 r.:

• nie przebywały w związku małżeńskim lub przebywały w związku małżeńskim tylko przez część roku i uzyskały roczny dochód wyższy niż 56 000 zł,
• przebywały w związku małżeńskim przez cały rok i wraz z małżonkiem uzyskały roczny dochód wyższy niż 112 000 zł.

Jak powszechnie wiadomo, ulgę prorodzinną mogą uwzględnić tylko ci podatnicy, którzy opłacają podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych i rozliczają się z fiskusem na formularzu PIT-36 lub PIT-37. Od zeszłego roku osoby, które nie są w stanie odliczyć ulgi na dzieci w pełnej wysokości, otrzymują zwrot niewykorzystanej kwoty. Kwota zwrotu jest limitowana – jej wysokość nie może przekroczyć sumy składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które podatnik opłacił w trakcie roku podatkowego. Jeżeli małżonkowie korzystają z ulgi na dziecko wspólnie, to za limit uznaje się sumę składek ubezpieczeniowych opłaconych przez każdego z nich.

W ubigłym roku zwrot niewykorzystanej ulgi prorodzinnej był wypłacany po dostarczeniu fiskusowi załącznika PIT/UZ. W tym roku podatnicy, którzy w związku z niskim dochodem nie mogą odjąć ulgi w pełnej wysokości, powinni złożyć w urzędzie skarbowym jedynie właściwy formularz podatkowy (PIT-37 lub PIT-36) oraz załącznik PIT/O. Dołączanie do zeznania druku PIT/UZ nie jest już konieczne, gdyż wszystkie informacje niezbędne do otrzymania zwrotu wpisujemy w formularzu PIT/O, który szybko i bezproblemowo wypełnimy w aplikacji pit 2015 program.

Więcej informacji w serwisie PIT 37 pdf, w którym znajdziecie Państwo również interaktywne PDF do pobrania, aby łatwo i bez błędów wypełnić formularze PIT 37 i złożyć je do Urzędu Skarbowego.