Deklaracja PIT za 2014 r. – jaki formularz wypełnić?

Każdy formularz podatkowy jest przeznaczony do rozliczania innego rodzaju przychodów. Dlatego, zanim przystąpimy do wypełniania rocznej deklaracji PIT za 2014 r., powinniśmy sprawdzić, jakie druki PIT będziemy musieli złożyć w urzędzie skarbowym. Żeby dowiedzieć się, jakie przychody wykazywane są  w poszczególnych formularzach, warto zapoznać się z dalszą częścią artykułu.

PIT-36

Sposób opodatkowania: wg skali 18 i 32% (na zasadach ogólnych).

Na formularzu PIT-36 rozliczają się przede wszystkim osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, które zdecydowały się na opodatkowanie osiągniętych dochodów na zasadach ogólnych. Ponadto, druk PIT-36 powinni złożyć podatnicy, którzy:

• mają obowiązek rozliczenia przychodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko,
• korzystają z kredytu podatkowego lub spłacają kredyt podatkowy,
• osiągali przychody z innych źródeł, od których płatnik nie pobierał w trakcie roku zaliczek na podatek dochodowy,
• uzyskiwali przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy opodatkowane na zasadach ogólnych,
• uzyskiwali przychody poza granicami kraju,
• rozliczają straty wykazane w zeznaniach podatkowych za lata ubiegłe.

Trzeba także pamiętać, że małżonkowie, którzy zdecydowali się na wspólne rozliczenie dochodów, powinni złożyć zeznanie roczne 2014 na formularzu PIT-36, jeżeli co najmniej jeden z nich nie spełnia wymagań niezbędnych do wypełniania deklaracji na formularzu PIT-37.

PIT-36L

Sposób opodatkowania: 19% podatek liniowy.

Formularz PIT-36L mają obowiązek wypełnić wszyscy przedsiębiorcy, którzy od osiągniętych dochodów naliczają podatek liniowy. Deklarację roczną na druku PIT-36L powinny złożyć również osoby prowadzące działy specjalne produkcji rolnej, które we właściwym terminie poinformowały fiskus o wyborze tego sposobu opodatkowania.

PIT-37

Sposób opodatkowania: wg skali 18 i 32% (na zasadach ogólnych).

Formularz PIT-37 mogą złożyć podatnicy, którzy spełniają wszystkie poniższe warunki:

• w trakcie 2014 r. uzyskiwali przychody opodatkowane wg skali tylko na terenie Rzeczypospolitej Polskiej,
• osiągnęli wszystkie przychody opodatkowane na zasadach ogólnych za pośrednictwem płatnika/płatników,
• nie mają obowiązku rozliczenia przychodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko,
• nie rozliczają strat wykazanych w deklaracjach podatkowych za lata ubiegłe,
• nie prowadzili w trakcie 2014 r. działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, opodatkowanych progresywnym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoby, które opłacały w 2014 r. zaliczki na podatek dochodowy na zasadach ogólnych, ale nie spełniają, któregoś z wymienionych warunków, powinny zamiast formularza PIT-37 złożyć w urzędzie skarbowym druk PIT-36.

PIT-38

Sposób opodatkowania: 19% podatek ryczałtowy.

Formularz PIT-38 muszą złożyć osoby, które w trakcie 2014 r. uzyskały przychody o charakterze kapitałowym. W PIT-38 trzeba wykazać przychody:

• z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych, udziałów w spółkach pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
• z tytułu objęcia udziałów udziałów/akcji w spółkach bądź wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Podatnik powinien wypełnić deklarację także wtedy, gdy osiągnął stratę, gdyż umożliwi to jej odliczenie w latach kolejnych.

PIT-39

Sposób opodatkowania: 19% podatek ryczałtowy.

Obowiązek wypełnienia formularza PIT-39 mają podatnicy, którzy w trakcie 2014 r. uzyskali przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po 31 grudnia 2008 r. Trzeba pamiętać, że jeżeli sprzedaż nieruchomości miała miejsce w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, przychody powinny zostać rozliczone w ramach tej działalności, a nie na druku PIT-39.

Wszystkie wymienione formularze podatkowe można złożyć w urzędzie skarbowym jako e-deklaracje 2014. Do wypełnienia i wysłania zeznania warto wykorzystać bezpłatny program do PITów 2014.