Kiedy emeryt musi sam wypełnić deklarację PIT 2014?

Osoby pobierające świadczenia emerytalne, wypłacane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, otrzymają od ZUSu (do 2 marca 2015 r.) wypełniony formularz PIT-40A. Druk ten zostanie także wysłany przez organ emerytalno-rentowy do urzędu skarbowego, właściwego dla miejsca zamieszkania podatnika. Emeryt nie musi wypełniać zeznania rocznego, pod warunkiem, że spełni warunki przedstawione w dalszej części artykułu.

Rozliczenie dochodów przez ZUS

Emeryt nie ma obowiązku wypełniania deklaracji podatkowej samodzielnie, jeżeli:

• w 2014 r. nie uzyskał innych przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych,
• w 2014 r. nie osiągnął przychodów poza granicami Polski,
• nie korzysta z ulg i odliczeń,
• nie korzysta z opodatkowania w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci,
• nie rozlicza się wraz z małżonkiem,
• nie przekazuje 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP),
• nie dolicza kwot wcześniej odliczonych, które umniejszały podstawę do naliczenia podatku dochodowego.

W takiej sytuacji zeznanie roczne za 2014 r. będzie stanowił formularz PIT-40A, który fiskus otrzymał od Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Podatnik nie musi wypełniać samodzielnie żadnych formularzy podatkowych, chyba że uzyskał przychody opodatkowane w formie: karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku liniowego, podatku od dochodów kapitałowych lub podatku od dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i/lub praw majątkowych.

Jak wypełnić zeznanie samodzielnie?

W momencie, gdy któryś z powyższych warunków nie zostanie spełniony, emeryt będzie musiał rozliczyć się z urzędem skarbowym we własnym zakresie. W zależności od sytuacji konieczne będzie wypełnienie formularza PIT-37 (jeżeli wszystkie dochody opodatkowane wg skali zostały osiągnięte za pośrednictwem płatnika) lub PIT-36 (w pozostałych przypadkach).

Otrzymany PIT-40A trzeba potraktować jak druk PIT-11 i na podstawie zawartych w nim danych uzupełnić odpowiednie pola deklaracji podatkowej. Trzeba pamiętać, że w przypadku korzystania z ulg i odliczeń do zeznania należy dołączyć odpowiednie załączniki. Zarówno formularz PIT-36 jak i PIT-37 trzeba złożyć w urzędzie do 30 kwietnia 2015 r.

Aby ułatwić sobie proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego, warto wykorzystać do wypełnienia deklaracji darmowy program PITy 2014, który nie tylko skróci czas, jaki trzeba poświęcić na uzupełnienie formularzy PIT, ale również umożliwi wysłanie rozliczenia za pośrednictwem sieci internetowej.