Kiedy rozliczenie z małżonkiem nie jest możliwe?

Złożenie wspólnej deklaracji rocznej bardzo często umożliwia małżonkom odniesienie korzyści podatkowych w postaci obniżenia wysokości podatku, jaki muszą odprowadzić na konto urzędu skarbowego. Z preferencją podatkową mamy do czynienia wtedy, gdy wskutek wspólnego rozliczenia możliwe jest uniknięcie 32% stawki podatkowej lub zmniejszenie kwoty, od której trzeba naliczyć 32% podatek. W optymalnym przypadku złożenie wspólnego zeznania pit 2014 umożliwia obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego o ponad dwanaście tysięcy złotych.

Wspólne opodatkowanie tylko dla rozliczających się wg skali

Możliwość wspólnego rozliczenia osiągniętych przychodów przysługuje małżeństwom, które opłacają podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych (wg skali 18 i 32%). Ponadto, trzeba pamiętać, że korzystanie z jakiejkolwiek innej preferencyjnej formy opodatkowania – podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, karty podatkowej lub podatku tonażowego, wyklucza możliwość złożenia wspólnego zeznania za 2014 r.

Małżeństwo musi trwać przez cały rok

Innym ważnym warunkiem, jaki musi zostać spełniony, aby małżonkowie mogli złożyć jedną deklarację podatkową, jest konieczność przebywania w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Oznacza to, że osoby, które wstąpiły w związek małżeński w trakcie 2014 r. nie mogą wypełnić wspólnego formularza pit-36 lub pit-37. W przypadku separacji wspólne opodatkowanie nie jest możliwe tylko wtedy, gdy ma ona charakter prawny, gdyż w tym przypadku w małżeństwie ustaje wspólność majątkowa. Ustrój wspólności majątkowej w małżeństwie przez cały rok podatkowy jest ostatnim z warunków, jaki musi zostać spełniony, żeby małżonkowie mogli skorzystać z preferencyjnego sposobu naliczania podatku dochodowego. Jeżeli w małżeństwie panuje ustrój rozdzielności majątkowej, każdy z podatników będzie musiał wypełnić oddzielny formularz PIT 2014.

Małżonkowie, którzy nie spełniają warunków opisanych powyżej i nie mogą skorzystać z możliwości łącznego opodatkowania uzyskanych przychodów, mogą złożyć własną deklarację podatkową w formie papierowej lub w formie elektronicznej. Osoby, które zdecydują się na wysłanie zeznania za pośrednictwem sieci internetowej, mogą wypełnić i złożyć wypełnione dokumenty wykorzystując program PIT 2014.