Kto może złożyć deklarację za 2014 r. na formularzu PIT-37?

Jakie dochody można wykazać w formularzu PIT-37?

Rozliczenie roczne 2014 na druku PIT-37 mogą złożyć osoby, które uzyskiwały przychody opodatkowane podatkiem progresywnym tylko i wyłącznie za pośrednictwem płatnika. Do przychodów tego typu zaliczamy m.in.:

• wynagrodzenia i inne przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy i pracy nakładczej,
• emerytury oraz renty krajowe (w tym renty strukturalne i socjalne),
• świadczenia i zasiłki przedemerytalne,
• należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych i innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,
• zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego,
• stypendia,
• przychody z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów managerskich, działalności sportowej, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych),
• przychody z praw autorskich i innych praw o charakterze majątkowym,
• świadczenia wypłacone z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
• należności za pracę przysługujące tymczasowo aresztowanym i skazanym,
• należności z umowy aktywizacyjnej.

Stawka podatkowa

Podatnicy wypełniający formularz PIT-37 opłacają podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych, czyli zgodnie ze skalą, która została przedstawiona poniżej.

  

wysokość dochodu	Wysokość podatku
do 85 528 zł	18% podstawy do naliczenia podatku minus 556,02 zł
powyżej 85 528 zł	14 839,02 zł plus 32% od nadwyżki ponad 85 528 zł

Możliwość umniejszenia zobowiązania podatkowego o 556,02 zł wynika z istnienia tzw. kwoty wolnej od podatku, czyli kwoty dochodu, od którego podatnik nie musi opłacać podatku dochodowego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, wysokość kwoty wolnej wynosi obecnie 3 091 zł.

Kiedy zamiast PIT-37 trzeba wypełnić PIT-36?

Żeby podatnik mógł rozliczyć się na formularzu PIT-37, poza uzyskiwaniem przychodów za pośrednictwem płatnika, musi spełnić także następujące warunki:

• uzyskiwać przychody tylko na terenie Rzeczypospolitej Polskiej,
• nie prowadzić działalności gospodarczej opodatkowanej wg skali,
• nie prowadzić działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na zasadach ogólnych,
• nie odliczać od osiągniętego dochodu strat wykazanych w deklaracjach podatkowych za lata ubiegłe,
• nie uwzględniać we własnym zeznaniu dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko.

Jeżeli któryś z powyższych warunków nie zostanie spełniony, konieczne będzie rozliczenie się z fiskusem na formularzu PIT-36.

Warto pamiętać, że małżonkowie, którzy wypełniają wspólną deklarację podatkową, mogą złożyć w urzędzie PIT-37 tylko wtedy, gdy obydwoje spełniają wszystkie wymienione wcześniej wymagania. W przeciwnym razie uzyskane przychody powinny zostać wykazane w formularzu PIT-36, który można w prosty sposób wypełnić w PIT 2014 program.