Rynek forex (ang. foreign exchange)
jest największym rynkiem na świecie, na którym handel trwa od poniedziałku do piątku
przez 24 godziny na dobę. Forex charakteryzuje się wysoką płynnością, w związku
z tym prawie wszystkie transakcje są realizowane niemalże natychmiast.
Charakterystyczną cechą rynku walutowego jest także wysoka dźwignia, z której
mogą korzystać jego uczestnicy. To właśnie możliwość zastosowania dźwigni
finansowej sprawia, że na forexie można bardzo szybko zarobić duże pieniądze,
ale również bardzo szybko stracić zainwestowaną kwotę.
W Polsce zainteresowanie rynkiem walutowym jest coraz większe, z roku
na rok rośnie grupa inwestorów, którzy próbują osiągnąć na nim zyski. W
przypadku uzyskania dochodu pojawia się oczywiście pytanie – czy i jak opodatkować
dochody z rynku forex w pit-2014?
Dochody z rynku forex –
jaki podatek?
Przychody uzyskane w wyniku inwestycji na rynku walutowym są
klasyfikowane jako przychód z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu
podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Transakcje na rynku forex można
zawierać zarówno za pośrednictwem brokera krajowego jak i zagranicznego.
Miejsce siedziby podmiotu świadczącego usługi brokerskie nie ma jednak wpływu
na sposób rozliczenia się z fiskusem, gdyż podatnik będący polskim rezydentem
podatkowym ma obowiązek wykazania w zeznaniu wszystkich dochodów osiągniętych w
danym roku.
Podstawę do naliczenia podatku stanowi dochód, zatem przychód uzyskany
na rynku walutowym można umniejszyć koszty, które zostały poniesione w celu
jego uzyskania. Stawka podatkowa wynosi 19% i nie zmienia się wraz ze wzrostem
dochodu. W trakcie roku nie są pobierane zaliczki na podatek dochodowy, zatem
cały podatek należy opłacić po wypełnieniu deklaracji PIT. Rozliczenie roczne
2014 trzeba złożyć na formularzu PIT-38. Ostateczny termin uregulowania
zobowiązania podatkowego i dostarczenia deklaracji do urzędu skarbowego upływa
30 kwietnia 2015 r.
Broker krajowy
Jeżeli zawieraliśmy transakcje na rynku walutowym za pośrednictwem
brokera krajowego, wypełnienie zeznania podatkowego nie będzie skomplikowane.
Broker powinien przekazać nam do 2 marca 2015 r. druk PIT-8C, będący informacją
o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów
pieniężnych. Dane zawarte w PIT-8C powinniśmy
wpisać we właściwe pola formularza PIT-38. Jeżeli otrzymaliśmy kilka druków
PIT-8C kwoty, które zostały w nich wykazane powinniśmy najpierw zsumować i
dopiero później uzupełnić deklarację roczną.
Broker zagraniczny
Gdy usługi brokerskie świadczy podmiot mający swoją siedzibę za
granicą, sytuacja jest trochę bardziej skomplikowana. Broker zagraniczny nie ma
obowiązku przekazania podatnikowi informacji o uzyskanych dochodach. W związku
z tym formularz PIT-38 trzeba uzupełnić samodzielnie.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przychód/strata na rynku forex
powstaje w momencie odpłatnego zbycia instrumentów finansowych lub realizacji
praw z nich wynikających. Zatem każdą transakcję trzeba rozliczyć oddzielnie. W
momencie, gdy przychód został uzyskany w walucie obcej konieczne będzie także
dokonanie przeliczenia na złote polskie, zgodnie ze średnim kursem NBP dla
danej waluty, który obowiązywał w dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia
transakcji.
Jak już wcześniej wspomniano, osiągnięty przychód można umniejszyć o
koszty. Trzeba mieć jednak na uwadze, że kosztami mogą być tylko wydatki, które
są bezpośrednio związane z osiągniętym przychodem, będą to np. koszty zakupu
oprogramowania do obsługi rynku walutowego, koszty przelewów itp. Koszty
poniesione w walucie obcej również trzeba przeliczyć na walutę krajową (wg
średniego kursu NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia
wydatku).
Aby ułatwić sobie rozliczenie przychodów z rynku walutowego, możemy
wypełnić formularz PIT-38 wykorzystując darmowy program do pitów 2014, który
przeprowadzi nas przez proces obliczania wysokości zobowiązania podatkowego
krok po kroku.
Brak komentarzy:
Prześlij komentarz