Ulga prorodzinna w rozliczeniu PIT 2014

Prawo do ulgi na dzieci

Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej przysługuje podatnikom, którzy w trakcie 2014 r. wychowywali dzieci (nie tylko łożyli na ich utrzymanie, ale zajmowali się także ich faktycznym wychowywaniem). W przypadku jednego dziecka możliwość dokonania odliczenia jest zależna od stanu cywilnego podatnika oraz kwoty rocznego dochodu. W przypadku większej liczby dzieci czynniki te nie są brane pod uwagę.

Ulgą objęte są dzieci, które spełniają jeden z następujących warunków:

• nie ukończyły 18 lat,
• mają 18 do 25 lat, osiągnęły roczny dochód (opodatkowany wg skali lub ryczałtem od dochodów kapitałowych) w kwocie nie wyższej niż 3 091 zł oraz kontynuują naukę w szkołach, których działalność jest regulowana przez:
• przepisy o szkolnictwie wyższym,
• przepisy o systemie oświaty,
• przepisy dotyczące systemu oświatowego lub systemu szkolnictwa wyższego w innym państwie,
• otrzymują rentę socjalną i zasiłek pielęgnacyjny (w tym przypadku wiek dziecka nie ma znaczenia).

Ulga prorodzinna jest rozliczana w trybie miesięcznym. Jeżeli posiadamy prawo do ulgi przez chociaż jeden dzień w danym miesiącu, możemy odjąć od podatku kwotę za cały miesiąc. W związku z tym trzeba mieć na uwadze, że jeżeli dziecko w 2014 r.:

• wstąpiło w związek małżeński,
• skończyło 18 lat i nie kontynuuje nauki,
• zakończyło naukę,

nasza deklaracja pit 2014 może uwzględniać ulgę, ale tylko do miesiąca, w którym miało miejsce jedno z powyższych zdarzeń.

Wysokość ulgi prorodzinnej

W zeznaniu PIT za 2014 r. odliczamy ulgę na dzieci zgodnie z tabelami przedstawionymi poniżej.

JEDNO DZIECKO UPRAWNIONE DO ULGI PRORODZINNEJ
podatnik będący w związku małżeńskim cały 2014 r.			podatnik niebędący w związku małżeńskim i podatnik będący w związku małżeńskim przez część 2014 r.
roczny dochód			roczny dochód
do 112 000 zł		powyżej 112 000 zł	do 56 000 zł		powyżej 56 000 zł
92,67 zł miesięcznie	1 112,04 zł rocznie	brak prawa do ulgi	92,67 zł miesięcznie	1 112,04 zł rocznie	brak prawa do ulgi

DWOJE LUB WIĘCEJ DZIECI UPRAWNIONYCH DO ULGI PRORODZINNEJ
liczba dzieci	podział	wysokość ulgi
		miesięcznie	rocznie
2	1. dziecko	92,67 zł	1 112,04 zł
	2. dziecko	92,67 zł	1 112,04 zł
3	1. dziecko	92,67 zł	1 112,04 zł
	2. dziecko	92,67 zł	1 112,04 zł
	3. dziecko	166,67 zł	2 000,04 zł
4 i więcej	1. dziecko	92,67 zł	1 112,04 zł
	2. dziecko	92,67 zł	1 112,04 zł
	3. dziecko	166,67 zł	2 000,04 zł
	4. i każde kolejne dziecko	225,00 zł	2 700,00 zł

Niepełne odliczenie

Dotychczas osoby osiągające relatywnie niskie dochody nie zawsze mogły uwzględnić ulgę prorodzinną w pełnym wymiarze. W deklaracji rocznej możliwe było dokonanie jedynie części odliczenia równej należnemu podatkowi dochodowemu, a pozostała kwota przepadała.

Zgodnie z wprowadzonymi zmianami, od 1 stycznia 2015 r. podatnikom przysługuje prawo do otrzymania zwrotu niewykorzystanej części ulgi na dzieci. Aby uzyskać zwrot, trzeba dołączyć do zeznania (PIT-36 lub PIT-37) nowy załącznik – PIT/UZ, który możemy w prosty sposób wypełnić w PITy 2014 program.